2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2024-01-17 18:55
Ցանկացած գործող կազմակերպություն իր գործունեությունն իրականացնում է որոշակի կանոններով։ Աշխատանքային գործընթացը ենթադրում է հումքի, էներգետիկ ռեսուրսների ձեռքբերում, ապրանքների վաճառք, ինչպես նաև սպառողներից վճարի ստացում։ Իդեալում, բոլոր գործարքները պետք է կատարվեն հավասարաչափ, սակայն որոշ դեպքերում կարող է լինել ուշացում՝ դրամական բացը:
Ավելին իրավիճակի մասին
Երբեմն գործառնական ցիկլերը չեն համընկնում ֆինանսական գործողությունների հետ, երբ սպառողները դեռ չեն վճարել գնված ապրանքների համար, բայց արդեն անհրաժեշտ է այս նույն գումարով մեկ այլ խմբաքանակի համար հումք պատվիրել։ Նման իրավիճակները բնորոշ են ոչ միայն փոքր, այլեւ խոշոր կազմակերպությունների գործունեությանը։
Չպետք է կարծել, որ ժամանակավոր դրամական բացը ղեկավարների ոչ ճիշտ աշխատանքի կամ հաշվապահական սխալ հաշվարկների արդյունք է։ Շատ հաճախ դրա պատճառները բավականին օբյեկտիվ են: Առաջնորդները, այնուամենայնիվ, պարտավոր են նվազագույնի հասցնել նման դեպքերը։
Առաջացման հիմնական պատճառները
Աշխատանքային գործընթացների միջև ուշացումները կարող են պայմանավորված լինել ոչ միայն ներքին, այլև արտաքին գործոններով։ Նրանք հավասար ենաստիճանը կարող է ազդել ձեռնարկության գործունեության վրա: Այնուամենայնիվ, արտաքին հանգամանքները շատ ավելի դժվար է կանխատեսել։
Կանխիկի բացթողումների հիմնական պատճառները հետևյալն են.
- լիցենզիայի ուժը կորցրած ճանաչել և այլ ֆորսմաժորային իրավիճակներ, որոնք առաջացել են սպասարկվող բանկում;
- փոխել կազմակերպության հասցեն, որը պահանջում է վերագրանցում տարբեր մարմիններում;
- անցում հարկային այլ համակարգին, որը չեղարկում կամ ներառում է ԱԱՀ վճարումը;
- չօպտիմիզացված աշխատանքային պրակտիկա;
- զկռտոց պարտապանների կողմից;
- դժվարություններ արտահանման հետ կապված պատժամիջոցների կամ այլ արգելող միջոցների հետևանքով;
- օրենսդրության բարդացում երկրում.
Դուք կարող եք թվարկել ևս շատ հանգամանքներ, որոնք կարող են հանգեցնել ընթացիկ գործընթացների միջև ընդմիջումների: Այնուամենայնիվ, շատ դեպքերում դրանք պայմանավորված են դեբիտորական պարտքերով:
Արտաքին տեսքի ռիսկի կառավարում
Բիզնեսի ղեկավարները միշտ պետք է մտածեն, թե ինչպես խուսափել դրամական բացերից բիզնես վարելու գործընթացում: Ռիսկերի կառավարումը հիմնված է ընդհանուր սկզբունքների վրա և ներառում է վաճառքի շուկաների իրավասու բաշխում, ապրանքների տեսականու ընդլայնում, ապահովագրություն և նվազագույնի հասցնել բացասական հետևանքները: Փաստաթղթերը պետք է պատրաստվեն պարտադիր կարգով՝ հնարավորություն ընձեռելով ներգրավել անհրաժեշտ միջոցները ուշացումների դեպքում։
Երբեմն կազմակերպությունները թողարկում են որոշակի քանակությամբ արժեթղթեր, որոնք թողարկվել են վստահելի անձանց անունով: Որոշ դեպքերում՝ հատուկ պայմանագրերցեսիաներ, որոնք թույլ են տալիս փոխանցել պահանջները որոշակի պարտավորությունների համար: Թվարկված փաստաթղթերի պատճենները սովորաբար վավերացվում են նոտարի կողմից: Դրանք կարող են օգտակար լինել ֆինանսական մոնիտորինգի նպատակով բանկային հաստատությունների տրամադրման համար:
Կանխիկ դրամական ճեղքվածքի կանոնավոր առաջացումը կանխելու համար դուք պետք է ուշադիր դիտարկեք ստորագրված պայմանագրերի պայմանները: Դրանցում ցանկալի է նախատեսել կանխավճարի հնարավորություն և սահմանել վճարումների ժամկետները մինչև նախորդ ամսվա վերջ։ Օգտակար գործիք կարող է լինել բանկային ավանդը՝ վաղաժամկետ բացահայտման հնարավորությամբ: Ռիսկը դիվերսիֆիկացնելու համար խորհուրդ է տրվում ընթացիկ հաշիվ բացել այլ բանկում։
Ընկերությունների հաշվեկշռի հետ կանոնավոր աշխատանքի ընթացքում հաճախ բացահայտվում են հակապարտավորություններ. Ռացիոնալ լուծումը կլինի դրանց մասնակի մարումը, որպեսզի ուշացումների դեպքում դրանք օգտագործվեն որպես արդյունավետ գործիք։ Դրանք կարող են օգտագործվել հնարավորինս արագ ռեսուրսներ ներգրավելու համար:
Հայտնաբերման առանձնահատկությունները
Առանց գաղափարի, թե ինչպես կարելի է որոշել դրամական բացը, անհնար է արդյունավետ աշխատանք իրականացնել ձեռնարկությունում: Նման գործընթացներից խուսափելու համար անհրաժեշտ է մանրակրկիտ վերլուծել դրամական միջոցների հոսքերը և գտնել խոցելի տեղեր։ Եթե արտադրական ցիկլի հենց սկզբում բացասական հաշվեկշիռ կա, ապա կարելի է ասել, որ եկել է տհաճ պահ։
Դուք նաև պետք է ուսումնասիրեք պահեստի ապրանքների տեսականին: Եթե նրանց մասնաբաժինը ծածկում է հետագա մատակարարումը, ապա իրավիճակը չի կարելի անվանել կրիտիկական։ Սակայն միայն սրանց համարցուցանիշները չեն կարող բացահայտել դրամական բացը։ Հաշվարկի բանաձևը հետևյալն է.
OS+DP-PP=KO.
Աղյուսակը ներկայացնում է խորհրդանիշների բացատրությունը:
| Հապավում | Նկարագրություն |
| OS | Ֆինանսական հոսքերի ընդհանուր գումարը մինչև գործառնությունների մեկնարկը |
| DP | Դեբիտորական պարտքերը փակցված են |
| PP | Օրվա ընթացքում ստացված հումքի մատակարարման գումարը |
| KO | Վերջնական մնացորդ բոլոր գործողությունների ավարտից հետո |
Այս բանաձևը պետք է հաշվարկվի բոլոր աշխատանքային օրերին՝ ուշացումները ժամանակին հայտնաբերելու համար: Եթե հաշվարկը բացասական թիվ է, ապա դուք պետք է ուշադիր մտածեք առաջին երկու կետերի մասին, որպեսզի արգելափակեք մատակարարներին վճարումները:
Հաճախ հանդիպող սխալներ
Շատ ֆինանսական տնօրեններ սխալ որոշումներ են կայացնում:
- Տրվում են կարճաժամկետ վարկեր, որոնք շոշափելի արդյունք չեն տալիս։ Բայց դրանք ավելացնում են ապագա վճարումների չափը, քանի որ դրանցից տոկոսներ են գանձվում։ Նման ռազմավարությունը կարող է հաջողություն բերել միայն ձեռնարկության զարգացման հստակ պլանի առկայության դեպքում։
- Կանխավճարներ կատարելիս գործում են հսկայական զեղչեր, որոնք որոշ դեպքերում չեն ծածկում կատարված արտադրական ծախսերը։
- ՍկզբնականԱրտադրության համար անհրաժեշտ նյութերը վճարվում են ժամկետի վերջում, ինչը խախտում է ձեռնարկության ռիթմը։
- Վաճառվել է առկա կապիտալի մի մասը ավելի մեծ կազմակերպություններին:
Գործողություններ դրամական բացերի ժամանակ
Չնայած շատ ընկերություններ ունեն մեծ քանակությամբ պահուստներ, միշտ չէ, որ հնարավոր է ամբողջությամբ պաշտպանել ընկերությունը ուշացումներից: Նման իրավիճակում խուճապի մատնվելու կարիք չկա։ Չվճարումների հավանական հետևանքները պետք է գնահատվեն և համապատասխան միջոցներ ձեռնարկվեն:
Հետևյալ գործողությունները կարող են ձեռնարկվել խնդրահարույց իրավիճակը կանխելու համար:
- Ապրանքների մատակարարման համար վճարային գործարքների կասեցում երաշխիքային նամակների ուղարկմամբ, որտեղ նշված կլինի վճարման ամսաթիվը։
- Բանկային ավանդի վաղաժամկետ բացում.
- Երրորդ կողմերի ներգրավում ընկերության պարտավորությունների համար ուղղակիորեն վճարելու համար:
- Սպառողներին գրավոր հարցումների ուղարկում առաջացած պարտքի մարումն ակտիվացնելու համար:
- Արժեթղթերի ներկայացում որպես վճարում։
Ավելի լավ ժամանակներից հետո անհրաժեշտ է համալրել ներքին պահուստները, որոնցից միջոցներ են վերցվել դժվարին ժամանակահատվածում։ Ավելորդ չի լինի առանձին նշել սպառողներին և մատակարարներին, ովքեր օգնել են ձեռնարկությանը։ Կազմակերպության դրական համբավը, որի ձևավորման վրա պետք է անընդհատ աշխատել, կօգնի հարթել բացասական կետերը։
Ինչի՞ են հանգեցնում կառավարման ձախողումները:
Որոշ դեպքերումԴրամական բացը առաջացնում է ֆինանսական հոսքերի անհավասարակշիռ շարժում: Երբեմն միջոցները ներդրվում են բոլորովին այլ կամ հարակից բիզնես սեգմենտներում՝ նույն կատեգորիայի ընկերությունների շրջանակներում, և դա ունի իր բացասական ազդեցությունը: Բացի այդ, ռեսուրսների կանոնավոր տրամադրումը միշտ չէ, որ իդեալական է: Դա մեծապես կախված է առաջնորդների գործողությունների համահունչությունից:
Հաճախ շրջանառությունից գումար է վերցվում նոր նախագծում ներդնելու համար, որն ունի արագ շահույթի հեռանկար։ Այս իրավիճակում ղեկավարության սխալ հաշվարկները սպառնում են այն կազմակերպություններին, որոնց եկամուտը բիզնես միջավայրում բացասական դիրք ունեցող գործընկերության արդյունք է։
Այլընտրանքային լուծումներ
Ժամանակային բացերը ծածկելու բոլորովին այլ եղանակներ կան: Դրանցից առաջինը ուղղակիորեն մատակարարին առևտրային վարկ տրամադրելն է, իսկ երկրորդը` խրախուսել սպառողներին ժամանակից շուտ վճարել ձեռնարկության կողմից թողարկված հաշիվ-ապրանքագրերը:
Հոլդինգային ընկերությունները կարող են՝
- ստեղծել գանձապետարան, որը հնարավորություն է տալիս օպտիմալացնել շրջանառու կապիտալը՝ միաժամանակ նվազեցնելով վարկի գումարը;
- կատարել որոշակի կատեգորիաների ապրանքների կենտրոնացված գնում՝ խնայելով ռեսուրսները՝ ավելացնելով մատակարարման ծավալը;
- ստացեք օվերդրաֆտ՝ բացակայող միջոցները ծածկելու համար:
վերջնական մաս
Որպես սկսնակների համար ուղեցույց՝ կարելի է ընդունել քաղաքային բյուջեի ժամանակավոր դրամական բացերի պլանավորման մեթոդը:Այն ստեղծված է Ռուսաստանի օրենսդրությանը լիովին համապատասխան՝ որոշակի ժամանակային ընդմիջումներով գոյացած պարտքերի ծավալը որոշելու համար։
Խորհուրդ ենք տալիս:
Դրամական միավոր - ինչ է դա: Դրամական միավորի և դրա տեսակների սահմանումը
Դրամական միավորը ծառայում է որպես ապրանքների, ծառայությունների, աշխատանքի արժեքի արտահայտման միջոց։ Մյուս կողմից, տարբեր երկրներում յուրաքանչյուր դրամական միավոր ունի չափման իր չափանիշը: Պատմականորեն յուրաքանչյուր պետություն սահմանում է իր դրամական միավորը:
Հաշվեկշռում զուտ ակտիվների բանաձևը. Ինչպես հաշվարկել զուտ ակտիվները հաշվեկշռում. բանաձև: ՍՊԸ-ի զուտ ակտիվների հաշվարկ. բանաձև
Զուտ ակտիվները առևտրային ընկերության ֆինանսական և տնտեսական արդյունավետության հիմնական ցուցանիշներից են: Ինչպե՞ս է իրականացվում այս հաշվարկը:
Աշխատավարձի ֆոնդ. հաշվարկման բանաձև: Աշխատավարձի ֆոնդ. հաշվեկշիռը հաշվարկելու բանաձև, օրինակ
Այս հոդվածի շրջանակներում մենք կքննարկենք աշխատավարձի ֆոնդի հաշվարկման հիմունքները, որոնք ներառում են մի շարք վճարումներ՝ հօգուտ ընկերության աշխատակիցների։
Շրջանառության հարաբերակցությունը՝ բանաձև: Ակտիվների շրջանառության հարաբերակցությունը` հաշվարկման բանաձև
Ցանկացած ձեռնարկության ղեկավարությունը, ինչպես նաև նրա ներդրողները և վարկատուները հետաքրքրված են ընկերության կատարողականի ցուցանիշներով։ Համապարփակ վերլուծություն իրականացնելու համար օգտագործվում են տարբեր մեթոդներ
Կանխիկի բացը .. Կանխիկի բացը ծածկելը
Ամենատարածված խնդիրը, որին հանդիպում են շատ բիզնեսներ, սա է. Ընկերությունն աշխատում է իր սովորական ռեժիմով, առաքում է պատվերներ, կրում է ցանկացած ծախս։ Ամսվա վերջն է գալիս, ամեն ամիս պետք է վճարեք ծախսերի տեսակները (վարձ, աշխատավարձ), բայց գումարը չի հերիքում։ Այս իրավիճակը կոչվում է դրամական բացը:
