2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30
Բանկային ավանդները համարվում են քաղաքացիների կողմից գումար կուտակելու և խնայելու ամենատարածված միջոցներից մեկը։ Ավանդները թույլ են տալիս խնայել և ավելացնել ձեր գումարը: Այնուամենայնիվ, գործող օրենսդրության համաձայն, յուրաքանչյուր շահույթից անհրաժեշտ է բյուջեից պահումներ կատարել։ Ոչ բոլոր քաղաքացիները գիտեն, թե ինչպես է իրականացվում ֆիզիկական անձանց բանկային ավանդների հարկումը։ Միևնույն ժամանակ, այս մասին տեղեկատվությունը հիմք է հանդիսանում ֆինանսական հաստատության հետ ձեր միջոցները հաշիվներում տեղաբաշխելու վերաբերյալ ճիշտ որոշում կայացնելու համար: Եկեք մանրամասն քննարկենք ֆիզիկական անձանց բանկային ավանդների հարկումը։
Ընդհանուր տեղեկություններ
Բանկերում ավանդների վրա միջոցների պահպանումը վերաբերում է պասիվ ներդրումներին։ Այս գործառնությունների առավելություններից է ֆինանսատիրոջ նվազագույն գործողությունները իր կապիտալի նկատմամբ: Սա հավասարապես վերաբերում է իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց ավանդների հարկմանը։ Ֆինանսական հաստատությունն ինքնուրույն կատարում է բոլոր անհրաժեշտ պահումները:
Հարցի արդիականությունը
Բանկային ավանդ ընտրելիս ֆոնդերի սեփականատերը, որպես կանոն, հաշվարկում է սպասվող եկամուտը։ Միևնույն ժամանակ, այն հենվում է ավանդի չափի, ժամկետների և դրույքաչափի վրա: Այս դեպքում ավանդներից եկամտի հարկումը սովորաբար հաշվի չի առնվում։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ շատ քաղաքացիներ չեն էլ մտածում, որ այդ շահույթը կարող է ընկնել Հարկային օրենսգրքի դրույթների տակ։ Իրերի այս վիճակը միանգամայն հասկանալի է։ Նախ, ինչպես վերը նշվեց, ավանդների հարկումը վստահված է ֆինանսական հաստատություններին, և սովորաբար միջոցների սեփականատերը վերջինն է իմանում որոշակի գումարի հավաքագրման մասին: Բացի այդ, ոչ բոլոր ավանդները ենթակա են NC-ի պահանջին:
Hold Features
Գործող օրենսդրության համաձայն՝ կանխիկ ավանդների հարկումը տարածվում է քաղաքացիների՝ երկրի ռեզիդենտների կողմից բացված ավանդների վրա։ Պահումներ են կատարվում նաև ոչ ռեզիդենտների հաշիվներից, եթե նրանց եկամտի աղբյուրները կապված են Ռուսաստանի Դաշնությունում գործունեության հետ: Տարբեր կատեգորիաների համաձայն՝ սահմանվում են որոշակի դրույքաչափեր, ինչպես նաև այն սկզբունքները, որոնցով դրանք հանվում են։
Անհատական եկամտահարկի գանձման կարգը
Ֆիզիկական անձանց ավանդների հարկումն իրականացվում է սահմանված սխեմայով. Գանձված հաշիվներից՝
- Ազգային արժույթով. Ավանդները հարկվում են, եթե դրանց տոկոսադրույքը ավելի բարձր է, քան Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը (ներկայումս ավելի քան 8,25%) գումարած 5%.:
- Արտարժույթով. Պահումները կատարվում են, եթե տոկոսադրույքը գերազանցում է 9%-ը։
Հիմքը ավանդից ստացված փաստացի շահույթի և շեմային դրույքաչափով ստացված գումարի տարբերությունն է: Հաշվարկված եկամտի հիմքում ընկած է անվանական, ոչ թե գործող սակագինը։ Սա նշանակում է, որ սխեմայում տարբերություն չկա կապիտալիզացիայով ավանդների և սովորական ավանդների միջև։
Կարևոր պահ
Երեք տարուց պակաս ժամկետով պայմանագրի դեպքում նշանակություն կունենա միայն այն դրույքաչափը, որը գործում է հաշվի գրանցման (շարունակման) օրը: Պարտադիր նվազեցումը գանձվում է տոկոսների վճարման պահին: Ֆինանսական հաստատությունն իրականացնում է խիստ հաշվետվություն: Հաշվի են առնվում ֆիզիկական անձանց բոլոր տոկոսային եկամուտները, որոնց հետ մեկտեղ հարկ է փոխանցվում նրանց եկամտի վրա։ Այդ գործառնությունների վերահսկումը վստահված է համապատասխան մարմիններին՝ Կենտրոնական բանկին, Դաշնային հարկային ծառայությանը, աուդիտորական կազմակերպություններին: Պահումների գումարները պետք է արտացոլվեն 3-NDFL ձևով կազմված հայտարարագրում: Դա պահանջվում է հարկային նվազեցումներ և այլ բաներ ստանալիս։
Ֆինանսական ընկերության գործառնություններ
Ֆիզիկական անձանց ավանդների հարկումը կարող է իրականացվել յուրաքանչյուր ամիս կամ սահմանված ժամկետի վերջում (համաձայն կնքված պայմանագրի): Ռեզիդենտների համար նվազեցումները՝ 35%, ոչ ռեզիդենտների համար՝ 30%: Ֆինանսական ընկերությունն իրականացնում է բյուջե պարտադիր վճարի հաշվարկը, նվազեցումը և նվազեցումը: Որոշ դեպքերում կազմակերպությունները հաճախորդներին տրամադրում են հատուկ հաշվիչներ: Նրանց օգնությամբ ֆոնդերի սեփականատերերը կարող են հաշվարկել իրենց շահույթը, ինչպես նաև հարկերը, որոնք նրանք պարտավոր են վճարել եկամտի վրա: Յուրաքանչյուր հաճախորդի համար, ով շահույթ է ստանումներդրում, ֆինանսական ընկերությունը կազմում է վկայագիր. Այն ցույց է տալիս հարկային բազան և նվազեցման չափը: Ավանդի վրա դրված կապիտալի չափը վկայագրում ներառված չէ: Նման փաստաթուղթը տրվում է ֆինանսական ընկերության կողմից հաճախորդի գրավոր պահանջով:
Հատուկ առիթներ
Քաղաքացիները կարող են իրենց միջոցները տեղաբաշխել արտերկրում գտնվող ֆինանսական հաստատությունների հաշվեհամարներին։ Այս դեպքում պետք է պարզվի, թե արդյոք կա համաձայնություն այն երկրի, որտեղ գտնվում է այս բանկը և Ռուսաստանի միջև, որը թույլ է տալիս բացառել շահույթից կրկնվող պահումները։ Նման պայմանավորվածության առկայության դեպքում հաճախորդը կարող է ընտրել այն երկիրը, որի բյուջեին նա պարտադիր վճարումներ կանի։ Եթե ֆոնդերի սեփականատերերը դա չեն նշում, ապա բանկային ավանդների հարկումը կատարվում է այն պետության օրենսդրությանը համապատասխան, որտեղ գտնվում է ֆինանսական հաստատությունը: Այնուամենայնիվ, հետագայում հաճախորդները կարող են պահանջել վերադարձնել վճարված միջոցները՝ դրանք Ռուսաստանի Դաշնության բյուջե փոխանցելու համար: Եթե վերը նշված համաձայնագիրը բացակայում է, ապա հաճախ օտարերկրյա ֆինանսական հաստատություններում ավանդների հարկումը կատարվում է կրկնակի։
Հավանական դժվարություններ
Բանկային ավանդների հարկումը կարող է դժվար լինել, եթե համաձայնագրի գործողության ընթացքում փոփոխություններ են եղել պարտադիր մուծումների բազայում։ Այս իրավիճակը կարող է պայմանավորված լինել մի քանի գործոններով.
- Ավանդի չափի փոփոխություն՝ կապված դրա կապիտալացման կամ համալրման հնարավորության հետ։
- Դրույքաչափերի աստիճանականացում ժամըհաշվում գումարի ճշգրտում (եթե դա թույլատրվում է ֆինանսական հաստատության հետ պայմանագրի պայմաններով).
- Փոփոխություն ԿԲ վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքում.
Նման դեպքերում ավանդների հարկումը (կամ դրա դադարեցումը) սկսվում է անմիջապես համապատասխան դրույքաչափի արժեքի ճշգրտման պահից։ Նվազեցումների գումարն իր հերթին փոխվում է, երբ բազան փոխվում է: Ավանդային պայմանագրի վաղաժամկետ դադարեցման և նվազեցված տոկոսադրույքով «պահանջով» կատեգորիայի դրամական միջոցների փոխանցման դեպքում հարկի վճարման պահումը դադարեցվում է: Բյուջե ուղարկված միջոցները կարող են վերադարձվել հաճախորդի խնդրանքով և փոխանցվել նրա ընթացիկ հաշվին:
Կորպորատիվ շահույթից հատուկ պահումներ
Պետք է հաշվի առնել, որ կազմակերպությունների ավանդների հարկումն իրականացվում է այլ կերպ, քան քաղաքացիների ավանդների համար։ Շահույթը, որը ձեռնարկությունները ստանում են ֆինանսական հաստատության հաշիվներում ներդրումներ կատարելիս, դասակարգվում է որպես ոչ գործառնական գործարքներից ստացված հասույթ՝ կախված նրանից, թե որ նվազեցման ռեժիմն է նախատեսված ընկերության համար՝ պարզեցված կամ ընդհանուր։
Ավանդների տոկոսների հարկում
Ամենապարզը պայմանագրի ժամկետի վերջում առանց կապիտալիզացիայի վճարումների դեպքերն են: Սակայն ժամկետային ավանդները հաճախ թողարկվում են եռամսյակային կամ ամսական տոկոսների վճարման պայմանով։ Այս դեպքերում ֆինանսական հաստատությունը պահում է անձնական եկամտահարկը՝ համաձայն սույն ժամանակացույցի: Այսպիսով, ավանդների տոկոսների հարկումը կատարվում է նույնովպարբերականությունը, ինչպես նաև դրանց հաշվարկը։ Անձնական եկամտահարկը որոշ չափով ավելի դժվար է պահել կապիտալիզացիայի ժամանակ (բարդ տոկոսների կիրառմամբ) կամ ավանդը համալրելու հնարավորությամբ:
Նման դեպքերում՝
- Երբ ավանդի չափը մեծանում է, հարկվող բազայի չափը և բյուջեից պարտադիր պահումների չափը փոխվում են ամեն անգամ։
- Եթե դրույքաչափերի աստիճանավորումը տրամադրվում է հաշվում առկա միջոցների չափին համապատասխան, գործում է որոշակի կանոն։ Այն կայանում է նրանում, որ եթե գրանցման օրը սակագինը ցածր է եղել վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքից՝ գումարած 10 տոկոսային կետ ազգային արժույթով ավանդների համար կամ 9%-ից պակաս՝ արտարժույթով խնայողությունների համար, ապա բյուջեից պահումներ չեն կատարվում: Եթե հաճախորդը լրացնում է հաշիվը կամ գումարին ավելանում է տոկոս, և աճող տոկոսադրույքը հավասարվում է այն արժեքին, որից հետո շահույթը ենթակա է հարկման, ապա բանկային ընկերությունը պարտավոր է պահել անձնական եկամտահարկը այն ժամանակահատվածի համար, որից բարձրացված տոկոսադրույքը սկսեց գործել։
Ավանդի դադարեցում
Պայմանագրի վաղաժամկետ խզման և տոկոսադրույքի վերահաշվարկի դեպքում նվազեցված դրույքաչափերով (որպես կանոն, ցպահանջ ավանդների համար այն չի գերազանցում 1%-ը), նույնիսկ եթե նախկինում նախատեսված է եղել տոկոսային եկամուտ, անձնական եկամտահարկ. չի գանձվի: Եթե ավանդային պայմանագրի լուծման օրը այն արդեն հանվել է, ապա հաճախորդը կարող է այն վերադարձնել իր գրավոր դիմումի հիման վրա: Տոկոսները հարկելու ժամանակ անհրաժեշտ է նաև հաշվի առնել այն փոփոխությունները, որոնց ենթարկվում է Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը (ինչպես նվազ, այնպես էլ բարձր): Անձնական եկամտահարկի հավաքագրում կամ դրա նվազեցման դադարեցումսակագնի պաշտոնական ճշգրտման օրվանից։ Բացի այդ, պետք է հիշել թանկարժեք մետաղների պաշարների մասին։ Այս դեպքում բոլոր շահույթները ենթակա են հարկման, սակայն անձնական եկամտահարկի դրույքաչափը նման ավանդների համար կազմում է 13%։։
Եզրակացություն
Ավանդների հարկումը չպետք է դիտարկել որպես ֆիզիկական անձի ֆինանսական գործունեության բացասական կողմ։ Դա չպետք է ազդի այն կազմակերպության ընտրության վրա, որտեղ կբացվի հաշիվը: Ինչպես ցույց է տալիս պրակտիկան, թեև հարկումը նվազեցնում է ֆիզիկական անձանց եկամուտների պոտենցիալ գումարը, ավանդն այսօր մնում է ներդրման ամենագրավիչ և հուսալի մեթոդներից մեկը։
Խորհուրդ ենք տալիս:
Ֆիզիկական անձանց ավանդների ապահովագրման համակարգում ընդգրկված բանկերի ցանկը 2014թ
Մայրաքաղաքում տեղակայված ֆինանսական հաստատությունների ամենամեծ թիվը. Հետևաբար, մոսկովյան հաճախորդի համար հաշիվ բացելու ընտրությունն ավելի հեշտ է դառնում: Միակ նախազգուշական միջոցը ավանդների ապահովագրման համակարգում ընդգրկված բանկերի ցանկը ստուգելն է DIA գործակալության կայքում
Դեպոզիտար ծառայություններ ֆիզիկական անձանց համար՝ սակագներ, ակնարկներ. Բանկային ծառայություններ իրավաբանական անձանց համար
Դեպոզիտար ծառայությունները առևտրային ծառայությունների տեսակ են, որոնք կապված են արժեթղթերի պահպանման, ինչպես նաև դրանց սեփականատիրոջը փոխելու գործառնությունների հետ: Կազմակերպությունը, որն ունի ավանդապահ գործունեություն իրականացնելու լիցենզիա, պայմանագիր է կնքում բաժնետիրոջ հետ, ով իր ակտիվները փոխանցում է նրան պահեստավորման համար
Բանկային ավանդներ. Ֆիզիկական անձանց բանկային ավանդներ
Բանկային ծառայությունների իսկապես մեծ բազմազանություն կա: Այս հոդվածում կխոսվի ավանդների, դրանց տեսակների և այն մասին, թե ինչպես սխալ չհաշվարկել և ընտրել ճիշտ բանկը, որը կլինի ձեր հուսալի ֆինանսական գործընկերը:
Ֆիզիկական անձանց ավանդների ապահովագրություն. Ավանդների ապահովագրման օրենք
Ավանդների ապահովագրությունը Ռուսաստանի Դաշնությունում քաղաքացիների միջոցների պաշտպանության հատուկ մեխանիզմ է։ Համակարգի հիմնական գաղափարն է ապահովել արագ վճարում ֆինանսների անկախ աղբյուրից (օրինակ՝ հատուկ ֆոնդից) այն կազմակերպության գործունեության դադարեցման դեպքում, որում գտնվում էին խնայողությունները:
Բանկերի վարկանիշն ըստ ֆիզիկական անձանց ավանդների տոկոսների
Գաղտնիք չէ, որ շատ ռուսներ իրենց կուտակած միջոցները պահում են տարբեր բանկերում։ Համաձայնեք, որ սա պասիվ եկամուտ ստեղծելու լավ միջոց է։ Մեզնից գրեթե յուրաքանչյուրը երբևէ մտածել կամ մտածում է մեր միջոցները բանկում ներդնելու մասին: Նախ, արագ եկամուտ. Երկրորդ, պարզ գործողություն. Այստեղ հատուկ գիտելիքներ չեն պահանջվում։ Բավական է ուսումնասիրել բանկերի վարկանիշը ավանդների տոկոսադրույքների առումով
