Ֆիզիկական անձանց ավանդների հարկ՝ հաշվարկման կարգ, տոկոսներ

2025 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2025-01-24 13:18

Ավանդատուների մեծ մասը չի մտածում ֆիզիկական անձանց ավանդների հարկման մասին. Ավանդ բացելուց հետո հաճախորդը ակնկալում է ստանալ իր կողմից հաշվարկված գումարը՝ ելնելով ավանդի ժամկետից, տոկոսադրույքից: Եվ հաճախ նրա համար անակնկալ է լինում, որ հարկերը պետք է վճարվեն ստացված շահույթի վրա։

Ոչ բոլորը գիտեն վճարելու պարտավորության մասին

Ավանդ բացելիս ավանդատուները մեծ մասամբ չեն կասկածում, որ ստիպված են լինելու հարկեր վճարել շահույթից (ավանդից ստացվող տոկոսներ): Դա պայմանավորված է մի քանի պատճառներով.

• Բանկային հիմնարկներն իրենք են զեկուցում ավանդատուի ստացած եկամուտների մասին, վճարում են հարկերը։ Բանկի աշխատակիցների հիմնական աշխատանքը հաճախորդների ներգրավումն է, ուստի նրանք շատ հազվադեպ են դա նշում սովորական ավանդատուներին: Արդյունքում ավանդատուն ավանդների վրա եկամտահարկ վճարելու անհրաժեշտության մասին իմանում է միայն այն փակելուց և տոկոսներ ստանալուց հետո։
• Ֆիզիկական անձանց կողմից տեղաբաշխված միջոցների մեծ մասը ենթակա չէ հարկման:

Կարևոր է հասկանալ, որ այս երկրում ստացվող բոլոր եկամուտները ենթակա ենհարկումը։ Ավանդներից ստացված եկամուտը` հաշվեգրված տոկոսների տեսքով, նույնպես ավանդատուի ստացած շահույթն է: Սա կառավարության կողմից տրամադրվող եկամտի հնարավորության վճար է։

Հարկային նվազեցումները քաղաքացու պատվաբեր պարտականությունն է. Այնուամենայնիվ, խնայողներից շատերը տեղյակ չեն, որ ավանդների տոկոսները հարկվում են որպես պասիվ եկամուտ:

Ինչ է ասում օրենքը

Ավանդների վրա եկամտահարկ վճարելու պարտավորությունն առաջանում է մի քանի դեպքերում.

• եթե ավանդը բացվում է ռուբլով, և դրա տոկոսադրույքը 5%-ով բարձր է վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքից (2016թ.-ից այս տոկոսադրույքը հավասարեցվում է հիմնական տոկոսադրույքին, որը կազմում է 11%);
• արտարժույթով ավանդ բացելիս ֆիզիկական անձանց ավանդների վրա հարկ վճարելու անհրաժեշտություն կհայտնվի, եթե դրա դրույքաչափը գերազանցի տարեկան 9%-ը:

Ազդեցության ժամկետ

Եթե ավանդի ժամկետը երեք տարուց ոչ ավելի է, ապա հաշվարկում ներառվում է այն դրույքաչափը, որը նշված է ավանդային պայմանագրի կնքման ժամանակ: Իսկ որոշ բանկեր առաջարկում են լողացող տոկոսադրույքներ, որոնք աճում են որոշակի պայմանների կատարման դեպքում:

Կարևոր է իմանալ, որ բանկային ավանդի հարկը պետք է վճարվի հաշվեգրված տոկոսների վճարման ժամանակ, այլ ոչ թե ավանդի ժամկետի ավարտին: Այսինքն, եթե ավանդի պայմանները նախատեսում են ամեն ամիս հաշվեգրված տոկոսների վճարում, ապա հարկը նույնպես բյուջե կփոխանցվի 30/31 օրը մեկ։։

Բանկը դեպքերի ճնշող մեծամասնությունում հանդիսանում է հարկային գործակալ և ինքն է ավանդատուի համար հաշվարկում և փոխանցում ավանդի հարկերը: Ընդ որում, նա ինքըներկայացնում է հարկային հայտարարագրեր (եկամուտների հայտարարագրեր). Հետևաբար, կարող եք բանկից պահանջել անձնական եկամտահարկի 3 վկայագիր, որը հետագայում օգտակար կլինի հարկային նվազեցումներ ստանալու համար։

Ինչ լավ է, ներդրման գաղտնիքը պահելու համար դրա չափը վկայագրում նշված չէ։ Այն պարունակում է միայն վճարված տոկոսների գումարը, որը ներգրավված է եղել հարկերի հաշվարկում, և բուն վճարումները։

Որո՞նք են տարբերակները

Ամենապարզ ավանդը ներառում է ավանդի վերջում տոկոսների հաշվեգրում և վճարում՝ պայմանագրով սահմանված դրույքաչափով: Այստեղ ավանդների եկամտահարկը կհաշվարկվի և կվճարվի ավանդի ժամկետի ավարտին։

Բերենք օրինակ. Հաճախորդը ներդրել է 500 հազար ռուբլի ավանդ վեց ամսով: Ավանդի տոկոսադրույքը կազմում է տարեկան 21%: Ավանդը պարզ է՝ առանց կապիտալիզացիայի, առանց մուծումների հնարավորության, ժամկետի վերջում տոկոսների վճարում։ Հաշվեք հարկի գումարը։

Որոշեք հարկի հաշվարկման դրույքաչափը՝

• 21 – (11 + 5)=5%.
• (500000 x 5 x 181: 365: 100) x 35%=4339 ռուբլի

Այս գումարը կհանվի եկամտի այն գումարից, որը ավանդատուն կստանա ժամկետի վերջում։

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ հաշվարկը կատարվում է նոր կանոններով։ Ավելի ճիշտ՝ ըստ հների, որոնք 2016 թվականի սկզբից նորից սկսեցին գործել։ 2014 թվականին օրենք է ընդունվել, որով սահմանվել է ավանդների գծով եկամտի նոր մակարդակ, որը չի հարկվում։ Նա ենթադրում էր վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 10 տոկոսային կետով բարձրացում։ փոխարեն 5 p.p. Այսինքն՝ ավանդների հարկը վճարվել է միայն տարեկան 18,25%-ից ավելի։

Սաօրենքն ուժի մեջ է եղել 2014 թվականի վերջից մինչև 2015 թվականի դեկտեմբերի 31-ը

Բանկերում արտարժույթով ավանդների հարկը հաշվարկվում է հաշվեգրված տոկոսների վճարման օրվա դրությամբ գործող դրույքաչափով։

Տոկոսադրույքը կարող է փոխվել ավանդի ժամկետի ընթացքում: Այնուհետև հարկը չի գանձվի միայն այն դեպքում, երբ դրույքաչափը չի գերազանցում 16% (11 + 5), եթե ավանդը համարժեք է ռուբլու, կամ 9% արտարժույթով ավանդի դեպքում:

Ֆիզիկական անձանց ավանդների հարկը մի փոքր ավելի դժվար է հաշվարկել, եթե այն նախատեսում է կապիտալացում։ Կան նաև խաղադրույքների տարբերակներ, որոնք կախված են գումարից: Բացի այդ, յուրաքանչյուր ժամանակաշրջան կունենա իր հարկային բազան, քանի որ ավանդի գումարին կավելացվի տոկոսագումար։

Եթե ավանդը վաղաժամկետ դադարեցված է

Ավանդի պայմանագիրը նախատեսում է վաղաժամկետ դադարեցում, որի դեպքում տոկոսադրույքը վերահաշվարկվում է դրա նվազեցման ուղղությամբ և շատ շոշափելի։ Այնուհետև վարկային կազմակերպությունը վերահաշվարկում է ավանդի ամբողջ ժամկետի տոկոսների չափը։

Այս առումով վերանում է այն եկամուտը, որը ենթակա է հարկման. Իսկ անձնական եկամտահարկի հաշվեգրված ու վճարված գումարը վերադարձնելու անհրաժեշտություն կա։ Արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 231-ը նշում է, որ հարկ վճարողը կարող է վերադարձնել ավել վճարված հարկի գումարը, դիմելով բնակության վայրի հարկային գրասենյակ գրավոր դիմումով:

Ինչ է կարևոր իմանալ և հասկանալ

Եթե ավանդը ներդրված է մինչև երեք տարի ժամկետով, դուք չեք կարող հետևել Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքին (այսինքն՝ հիմնական տոկոսադրույքին): Դա կարևոր է միայն ավանդային պայմանագրի կնքման պահին։ Եթե բոլորը բավարարվենպայմաններով, դուք ստիպված չեք լինի հարկ վճարել բանկերում ավանդների համար: Այստեղ բացառություն կլինի բուն ավանդի տոկոսադրույքի աճը. եթե այն գերազանցի սահմանային արժեքները, պետք է հարկ վճարեք գանձարան։

Եթե ավանդատուն ավանդ է դնում թանկարժեք մետաղներով, ապա ավանդատուի ստացած ողջ եկամուտը կհարկվի: Սակայն հաշվարկը կիրականացվի 13% տոկոսադրույքով..

Ավանդներ Սբերբանկում

Երկրի ամենահայտնի բանկերից մեկն առաջարկում է նաև ավանդների լայն տեսականի։ Նրանք բոլորն ունեն իրենց առանձնահատկությունները.

• Ավանդի տևողությունը. Կան ժամկետային ավանդներ երեք ամսից սկսած։ Կան երկար մինչև երեք տարի:
• Ավանդի գումար։
• Ավանդի արժույթ (այսօր կարող եք ավանդ ներդնել երեք արժույթներով՝ ռուբլի, եվրո կամ ԱՄՆ դոլար):
• Մեծատառ. Տոկոսադրույքը կախված է նրանից՝ կա կապիտալիզացիա, թե ոչ։
• Լրացման հնարավորություն։
• Ավանդը ինքներդ կառավարելու ունակություն։

Սբերբանկի ավանդատուները հնարավորություն ունեն բացել ավանդ թանկարժեք մետաղներով, որոնք ունեն հետևյալ առավելությունները.

• եկամուտը որոշվում է շուկայում այս մետաղների արժեքով;
• հաշիվ բացելու և վարելու համար վճարներ չկան;
• կարիք չկա ԱԱՀ վճարել;
• սպասարկման արագությունը մոտ 10 րոպե է։

Այսօրվա լավագույն տարբերակը խնայողությունների վկայականն է, որի տոկոսադրույքը կազմում է տարեկան 11,5%: Այնուամենայնիվ, այն ենթակա չէ պարտադիր ապահովագրության։

Մեկ այլ ապրանք, որը պետք է դիտարկել, այն է«Պահպանիր» ունենալով 9,07%։ Կարող է բացվել մինչև երեք տարի, չի նախատեսում համալրում։

Եզրակացնենք՝ Սբերբանկում ավանդների համար հարկեր վճարելու կարիք չկա։ Դրանց վրա կատարված խաղադրույքները չեն գերազանցում թույլատրելի սահմանները: Այնուամենայնիվ, մի մոռացեք, որ դա չի վերաբերում թանկարժեք մետաղներով ավանդներին. այն վճարվում է բոլոր եկամուտներից։

Ինչ է Ուկրաինայում

Ոչ վաղ անցյալում Ուկրաինայում ներդրվեց ավանդների միասնական հարկ, որը չեղարկեց նախորդը, որն առաջադեմ էր։

Հիմա Ուկրաինայում ավանդների հարկը 15% է, և այն վճարում են բոլոր ավանդատուները՝ անկախ ամեն ինչից։ Նախկինում դրույքաչափը պրոգրեսիվ էր, և հարկը վճարվում էր, եթե ավանդների գումարը գերազանցում էր 20000 UAH: Գումարի աճով տեմպերը նույնպես աճեցին (25%-ը պետք է վճարվեր 1 մլն գրվից ավելի ավանդներից ստացված եկամուտներից):

Ամենայն հավանականությամբ, դա արվում է խուսափելու համար խնայողությունների գումարի մասնատումը փոքր մասերի կանխելու համար:

Բանկը գործում է որպես հարկային գործակալ, ինչպես Ռուսաստանի Դաշնությունում: Նա ինքնուրույն հաշվարկում է ավանդատուի ավանդից հարկի գումարը, անհրաժեշտ փոխանցումները գանձապետարան։ Բանկը այդ գործողությունները կատարում է տոկոսների հաշվարկման և վճարման պահին: Ավանդների գաղտնիությունը պահպանելու նպատակով հաստատությունը հարկային հայտարարագրում չի նշում ավանդատուի տվյալները, ավանդի չափը, հաշվեգրված տոկոսները։

Նշեք, որ այս նորամուծությունները չեն ազդի քարտային և ընթացիկ հաշիվների, աշխատավարձի նախագծերի վրա:

եզրակացություններ անել

Եկեք ձևակերպենք նախկինում նշված հիմնական եզրակացությունները.

Ավանդի տոկոսները սահմանվում են վարկային կազմակերպության կողմից և սահմանվում ենպայմանագիր. Ավանդատուն ինքն է ընտրում տոկոսադրույքը՝ ելնելով իր ցանկություններից, հնարավորություններից և ավանդների առաջարկներից։

• Վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը սահմանում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը։ Այն որոշում է այն տոկոսադրույքը, որով նա վարկ է տալիս առեւտրային բանկերին: Նաև դրա օգնությամբ ազդում են գնաճի վրա։
• Ֆիզիկական անձանց ավանդների հարկը սահմանում է պետությունը. Հարկային օրենսգիրքը սահմանում է հաշվարկման կարգը. Երկրի ռեզիդենտների համար հարկի չափը հաշվարկվում է 35%-ի հիման վրա, ոչ ռեզիդենտները (այլ երկրի քաղաքացիները) վճարում են 30%։

Ավանդները ենթակա չեն հարկման, եթե պայմանագրի ստորագրման կամ երկարաձգման պահին տոկոսադրույքները չեն գերազանցել Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը + հինգ տ.մ. Այնուամենայնիվ, կա վերապահում, որ շահույթի հաշվարկման ժամանակաշրջանում ավանդի տոկոսների չափը չի ավելացել։ Եվ եթե այն օրվանից, երբ ավանդի տոկոսադրույքը բարձրացել է վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքից 5 տոկոսային կետով, ապա անցել է առավելագույնը երեք տարի։։