ԱԱՀ հաշվառումը հաշվապահության մեջ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Հաշվապահական հաշվառման մեջ ԱԱՀ-ի հաշվարկն ունի իր առանձնահատկությունները. Վերջինս կարող է հատկապես ուշադիր ստուգվել Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցների կողմից իրավաբանական անձանց գործունեությունը ստուգելիս: Ուստի անհրաժեշտ է կազմակերպությունում ԱԱՀ-ի ճիշտ հաշվառում։

Հարկերի հաշվարկ

Հաշվապահական հաշվառման մեջ նման հարկի հաշվառումն իրականացվում է մի քանի հաշիվների վրա։ Հիմնականներն են 19-ը և 68-ը։ Վերջինում նման վճարումը գրանցվում է համանուն ենթահաշվում։

• Ձեռնարկության կողմից որոշակի թանկարժեք իրերի ստացումը արտացոլվում է տեղադրման մեջ (դեբետ-վարկային). 19 - 60 (76).
• 19 հաշվի դեբետում գրանցված ԱԱՀ-ի գումարը, որը արտացոլված է հաշիվ-ապրանքագրում, գանձվում է 68.02-ին: 68.02 - 19.
• Եթե կազմակերպությունը վաճառում է ապրանքներ և թողարկում է հաշիվ-ապրանքագրեր տվյալ հարկի հետ, ապա հաշվապահական հաշվառման մեջ օգտագործվում է հետևյալ գրառումը՝ 90.3 - 68.



• Հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտից հետո «ԱԱՀ» ենթահաշիվ 68 հաշիվների վրա (68.02) ցույց ենք տալիս այս հարկի դիմաց իրավաբանական անձի պարտքն արտացոլող մնացորդը։
• Այս վճարումը բյուջե փոխանցելուց հետո կատարում ենք տեղադրում՝ 68.02 - 51.
• Եթե հարկերի վճարման վերջնաժամկետը ուշացել է, կազմակերպությունից գանձվում է տույժ, որը արտացոլված է գրառման մեջ՝ 99 (գ/հաշիվ«Հաշվարկված տույժեր») - 68.02 (մենք օգտագործում ենք վերլուծություն հաշվեգրված տույժերի վրա):
• Տուգանք վճարելը ուղեկցվում է հրապարակմամբ՝ 68.02 (նույն վերլուծություն) - 51.

ԱԱՀ հաշվառում կազմակերպության համար. հարկային գործակալ այս հարկի համար

Կազմակերպությունը կարող է հանդես գալ որպես հարկային գործակալ նման հարկի համար, եթե նա ապրանքներ է գնել Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտ չհանդիսացող և մեր երկրում գրանցված ընկերությունից, ինչպես նաև, եթե նա վարձակալում է գույք, որը պատկանում է. պետական կամ քաղաքային կառույցներ։

Այս դեպքում վճարման գումարը հաշվարկվում է՝ բազմապատկելով արտադրանքի արժեքը և 18 (10), այնուհետև այն բաժանելով 118-ի (110): Փակագծերում կամ դրսի փակագծերի համարները կիրառվում են՝ կախված որոշակի ապրանքի համար կիրառվող հարկի դրույքաչափից:

ԱԱՀ-ի հաշվառումը հաշվապահությունում, երբ կազմակերպությունը հանդես է գալիս որպես հարկային գործակալ այս հարկի համար, իրականացվում է հետևյալ գրառումների համաձայն՝

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - ապրանքների հաշվառման համար ընդունված գումարը առանց ԱԱՀ-ի;
• 19 - 60 - հաշվարկված հարկ;
• 60 - 68.02 - պահվում է օտարերկրյա կազմակերպությունից;
• 68.02 - 51 - հարկային փոխանցում բյուջե։

Կազմակերպությունն ընդունում է վճարման նվազեցում որպես պահումների գործակալ, եթե բավարարված են հետևյալ պայմանները՝

• առկա է կողմերի կողմից ստորագրված ընդունման վկայական;
• վճարը մատակարարից հավաքագրվել և փոխանցվել է բյուջե;
• ին իմ կողմից տրվել է հաշիվ-ապրանքագիր:

USN և ԱԱՀ

Ինչպես գիտեք, իրավաբանական անձինք և անհատ ձեռնարկատերերը,իրենց գործունեության մեջ պարզեցված հարկային համակարգ կիրառելով ազատվում են ԱԱՀ-ի վճարումից և հաշվառումից։

Սակայն այս կանոնից կան որոշ բացառություններ:

Պարզեցված հարկային համակարգով համանման հարկ վճարվում է հետևյալ դեպքերում՝

• Եթե ապրանքները ներմուծվեն մեր պետության տարածք.
• Եթե գործունեությունն իրականացվում է կոնցեսիոն պայմանագրերով, հավատարմագրային կառավարման պայմանագրերով կամ պարզ գործընկերությամբ, երբ տնտեսվարող սուբյեկտը ճանաչվում է որպես հարկային գործակալ: Պարզեցված հարկային համակարգում ԱԱՀ-ի հաշվառումն իրականացվում է նույն գործարքներով, որոնք ցուցադրվել են ավելի վաղ: Նման հարկի պահված գումարը ներառված չէ նվազեցման մեջ, քանի որ այս տնտեսվարող սուբյեկտը տվյալ հարկը վճարող չէ։
• Եթե հաճախորդների խնդրանքով պարզեցված հարկային համակարգում տեղակայված կազմակերպությունը հաշիվ-ապրանքագրեր է կազմել հատկացված ԱԱՀ-ով։ Միևնույն ժամանակ, եկամուտը դասակարգվում է որպես եկամուտ, մինչդեռ հարկը չի կարող վերագրվել ծախսերին:

Եթե պարզեցված հարկային համակարգում գտնվող տնտեսվարող սուբյեկտը հանդես է գալիս որպես միջնորդ՝ հանդես գալով իր անունից, ապա տվյալ հարկը տեղաբաշխվում է հաշիվ-ապրանքագրերում, որի գումարը չի փոխանցվում բյուջե։

Հարկային հաշվառում

Եթե կազմակերպությունը կամ անհատ ձեռնարկատերը տվյալ վճարման վճարողն է, ապա կիրառվում է ԱԱՀ-ի հաշվառման և հարկային հաշվառումը: Դա տեղի է ունենում Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 21-րդ գլխի հիման վրա:

Վերջինս իրականացնելիս անհրաժեշտ է հաշվի առնել հարկման օբյեկտը և բազան, վճարման ենթակա հարկի բաղկացուցիչ մասերը։ ԱԱՀ-ի հաշվառման մեջ առաջինը տնտեսվարող սուբյեկտի կողմից վաճառքի համար կատարվող գործառնություններն ենապրանքներ. Հարկային բազան այս օբյեկտի դրամական արժեքն է։

Հաշվապահական հաշվառումն իրականացվում է հաշվեգրված գումարով` հանած փոխհատուցման համար հատկացված հարկը` ավելացնելով վերականգնված վճարը:

Դրա իրականացման ընթացքում լրացվում են առուվաճառքի, գնումների մատյանները, ինչպես նաև, եթե տնտեսվարող սուբյեկտը միջնորդ է, ապա հաշիվ-ապրանքագրերի գրանցամատյանը։

Այս գրանցամատյանները հիմնված են բոլոր հաշիվ-ապրանքագրերի վրա: Վերոնշյալի այն ձևերը, որոնք օգտագործվում են կազմակերպությունում, կազմում են նրա հաշվապահական հաշվառման հարկային քաղաքականությունը: Այն մշակվում է հաշվապահության հետ մեկտեղ։

Հարկային հաշվառման համար ապրանքների գները պետք է լինեն միջին շուկայական՝ 20% հնարավոր տատանումներով։

ԱԱՀ հաշվառում «1C» ընկերության ծրագրում

2016 թվականին ընկերությունը թարմացրել է ծրագիրը, ինչի արդյունքում հնարավոր է դարձել կիրառել խնդրո առարկա հարկի առանձին հաշվառում։ Այն պետք է օգտագործվի այն սուբյեկտների համար, որոնք գործարքներ են իրականացնում և՛ նման վճարման ենթակա, և՛ դրա ենթակա չեն։

Դրանից հետո 1C-ում ԱԱՀ-ի հաշվառումն ավելի հասկանալի դարձավ։ Մուտքային հարկին կարելի է հետևել ցանկացած ժամանակ։

ԱԱՀ հաշվառումը «1C: Հաշվապահություն»-ում հիմնված է կուտակային ռեգիստրների վրա, որոնք համապատասխան շտեմարաններ են: Դրանց միջոցով դուք կարող եք հայտնաբերել հաշվարկների և նվազեցումների սխալները: Նրանք արագացնում են հաշվետվություններն ու վերլուծությունները:

Այսպիսի հարկի հաշվառումը տվյալ ծրագրում տեղի է ունենում ավտոմատ կերպով: Այն արտադրվում է հիմքի վրագործարքներ և օգտատերերի կողմից տվյալների բազա մուտքագրված փաստաթղթեր:

«Անդորրագիր» կամ «Ապրանքների և ծառայությունների վաճառք» ձևերից կարող եք գրանցել «Ինվոյս»:

Եթե կազմակերպությունը նոր է սկսում հաշվապահական հաշվառում իրականացնել նկարագրված ծրագրում, ապա սկզբում անհրաժեշտ է սահմանել կազմակերպության հաշվապահական քաղաքականությունը։ OSNO օգտագործող կազմակերպությունների համար ծրագիրը կարգավորում է ԱԱՀ-ի հաշվառման պարամետրերը:

Փակվում է

ԱԱՀ-ի հիմնական հաշիվներն են 19 և 68.02: Հաղորդալարերը ներկայացված են վերևում: Այն իրականացվում է ինչպես հաշվապահական, այնպես էլ հարկային հաշվառման մեջ։ Հարկը հաշվի է առնվում համապատասխան գրանցամատյանների վարման միջոցով, որոնք ներառում են՝ առուվաճառքի, գնումների և հաշիվ-ապրանքագրերի գրանցամատյան։ Այս հայեցակարգը, որպես պահեստավորման տվյալների բազա, օգտագործվում է նաև հիմնական ծրագրում, որն օգտագործվում է ընդհանրապես հաշվապահական հաշվառման և մասնավորապես խնդրո հարկի հաշվառման համար՝ «1C: Հաշվապահություն»: