Ծրագրի բյուջետավորում. Բյուջեի տեսակներն ու նպատակը: Ծրագրի փուլ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2024-01-17 18:55

Ծրագրի բյուջետավորումը պետք է հասկանալ որպես այն աշխատանքների արժեքի որոշում, որոնք իրականացվում են որոշակի սխեմայի շրջանակներում: Բացի այդ, խոսքը գնում է այս հիմքով բյուջեի ձևավորման գործընթացի մասին, որը պարունակում է ծախսերի սահմանված բաշխումն ըստ ծախսային հոդվածի, աշխատանքի տեսակի, դրանց կատարման ժամանակի կամ այլ հոդվածների։

Բյուջեի կառուցվածքի ձևավորում

Ինչպե՞ս է կազմվում ծրագրի նախնական բյուջեն: Նման կառուցվածքը բացահայտվում է որոշակի ծրագրի արժեքի հաշվառման հաշվային պլանի միջոցով: Որպես կանոն, այն որոշելու համար բավական է ունենալ ավանդական հաշվապահական նախահաշիվ։

Բյուջետավորումը համարվում է ծախսերի պլան կամ ծախսերի էջանիշ: Սա նշանակում է, որ նախնական պլանավորումից հետո դուք պետք է հասկանաք, թե որքան, երբ և կոնկրետ ինչի դիմաց են վճարվելու միջոցները։ Ուստի այս դեպքում հնարավոր է օգտագործել կորուստների ներկայացման ցանկացած մեթոդ։ Այնուամենայնիվ, պետք է հիշել, որ դրանք պետք է համապատասխանեն շահագրգիռ կողմերի գործնական պահանջներին,դրանցով հետաքրքրված, ինչպես նաև սահմանված չափորոշիչներ: Բացի այդ, նրանք պետք է պատասխանեն այն հարցերին, որոնք հետաքրքրում են նախագծի ներդրողներին:

Բյուջեի ներկայացման ձևեր

Ե՛վ պլանավորված, և՛ փաստացի բյուջեները ունեն որոշակի ներկայացման ձևեր: Այսպիսով, դրանց թվում կարևոր է նշել հետևյալը.

• ժամացույցներ, որոնք մի տեսակ ծախսերի պլաններ են;
• կորուստների բաշխման մատրիցներ;
• ծախսերի գծապատկերներ;
• նման կուտակային կորուստների գրաֆիկներ;
• Ժամանակի ընթացքում կուտակային ծախսերի գծային գծապատկերներ;
• ցուցադրվում է շրջանաձև տիպի կորստի կառուցվածք:

Հարկ է նշել, որ նախագծի մշակման տարբեր փուլերում ակտուալ են նախագծային և աշխատանքային փաստաթղթերի տարբեր ձևավորում: Փաստն այն է, որ խոսքը տարբեր տեսակի բյուջեների մշակման մասին է։ Նրանք միմյանցից տարբերվում են թե՛ պահանջվող ճշգրտությամբ, թե՛ նպատակային նպատակներով։ Հարկ է նշել, որ ծրագրի առաջընթացի հետ բյուջեի մարժան շատ ավելի փոքր է դառնում:

Բյուջեի տարատեսակներ և նպատակներ

Սխալի նվազեցումը կարելի է վիճարկել ստորև բերված աղյուսակի տվյալների հետ: Այսպիսով, հաշվի առեք բյուջեների նպատակը և հիմնական տեսակները:

Ծրագրի փուլեր	Ֆինանսավորում	Նպատակակետ	Սխալ, %
Դիզայնի հայեցակարգ. Հիմնական գաղափարը ընդլայնված ձևով	Բյուջեի սպասումներ. Ճշգրիտ ամսաթիվ	Կանխիկ պլանավորում կանխիկի կարիքների և վճարումների համար	25-40
Ներդրումների հիմնավորում (տեխնիկատնտեսական հիմնավորում)	Ժամանակավոր բյուջե	Ծախսերի հոդվածների հիմնավորում, ֆինանսների ներգրավման և հետագա օգտագործման պլանավորում	15-20
Մրցույթներ, բանակցություններ և համաձայնագրեր. Յուրաքանչյուր փուլի համար առանձին	Թարմացված բյուջե	Հաշվարկների պլանավորում մատակարարների և կապալառուների հետ	8-10%
Աշխատանքային փաստաթղթերի մշակում. Յուրաքանչյուր փուլ ունի իր սեփական հաշվարկը	Վերջնական բյուջե	Պաշարների օգտագործման հրահանգային սահմանափակում	5-8%
Ծրագրի իրականացում և ավարտ	Փաստացի բյուջե	Ծախսերի կառավարում (այլ կերպ ասած՝ հաշվառում և հետագա վերահսկողություն): Ծրագրի բյուջեն և ծախսերի նախահաշիվները

Ծրագրի բյուջեն և ծախսերի նախահաշիվը

Հետաքրքիր է նշել, որ ծրագրի բյուջեն նման է ընկերության մեկ բիզնես տարրի գործառնական ծախսերի գնահատմանը: Այստեղ հիմնական տարբերությունն այն է, որ այն ավանդաբար ծածկում է այն ամբողջությամբ, այսինքն՝ սկզբից մինչև վերջ: Իր հերթին, բիզնես միավորի բյուջեն ձևավորվում է տարեկան կամ եռամսյակային կտրվածքով: Առավել արդյունավետ վերահսկողության համար այն պետք է բաժանել երկու բաղադրիչի՝ ուղղակի ծախսեր և անուղղակի ծախսեր:կորուստ.

Բյուջեի առաջին տեսակը հիմնական կառավարման և վերահսկման գործիք է ծրագրի ղեկավարների, ինչպես նաև դրան մասնակցող ֆունկցիոնալ ստորաբաժանումների տնօրենների համար: Սա ներառում է ծրագրի թիմում ընդգրկված բոլորի ծախսերը (ճանապարհորդական ծախսեր, աշխատավարձեր և այլն): Այս դեպքում առարկաներից յուրաքանչյուրը կատարում է առանձին առաջադրանքներ։

Հարկ է հիշել, որ ծախսերի հոդվածները հիմնավորելիս հաշվի են առնվում հետևյալ կետերը՝

• գնված նյութերի արժեքը;
• արտադրության վրա ծախսված գումար;
• տեխնոլոգիայի նորմալ օգտագործումից շեղումների արժեքը;
• գումար, որը ծախսվել է արտադրանքի շահագործման վրա;
• մատակարարման արժեք;
• այլ ծախսեր.

Իր հերթին ուղղակի տեսակի ծախսերը պետք է ներկայացվեն հետևյալ կերպ.

• բաժանված ձևով - ճիշտ ըստ նախագծի կառուցվածքի մինչև կատարվող առաջադրանքների մակարդակը;
• ներառում է շաբաթական ծախսերը անձնակազմի աշխատավարձերի, նյութերի (արտադրված պայմանագրով կամ գնված) և այլ ծախսեր միջանկյալ արժեքի նախագծի յուրաքանչյուր բաղադրիչի և առաջադրանքի համար;
• ներառում է վերադիր ծախսերը, որոնք ուղղակիորեն կապված են նյութերի և աշխատանքի վճարման հետ;
• ամփոփվի՝ ըստ մասնակից սուբյեկտների կատարած տարբեր առաջադրանքների;
• տրամադրել կառավարման պահուստներ (այլ կերպ ասած՝ ծախսերի և ժամանակի որոշակի պահուստ թողեք ամեն դեպքում):

Բյուջեի գործընթացի կարևորությունը

բյուջենախագիծը զգալի ճնշում է գործադրում ինչպես իր ղեկավարների, այնպես էլ գերատեսչությունների վրա: Փաստն այն է, որ առաջ է քաշում այսպիսի այլընտրանք՝ եթե բյուջեի սահմաններում ենք պահում, ուրեմն արդյունավետ ենք գործում, իսկ եթե գերազանցում ենք, ապա աշխատանքը վատ է արված։

Սակայն, այս պահանջը հաճախ կիրառելի չէ ծրագրի իրական բյուջետավորման համար: Փաստն այն է, որ բյուջեները և՛ ձևավորվում, և՛ իրականացվում են մի շարք գործոնների որոշակի ճնշման ներքո՝ և՛ սուբյեկտիվ, և՛ օբյեկտիվ։

Օրինակ, աշխատանքի ընդունված ծրագրի ղեկավարը հաճախ ստիպված է լինում ընդունել առանց իր մասնակցության մշակված և ընդունված բյուջեները, նույնիսկ եթե դրանք իրեն անիրատեսական են թվում: Հակառակ դեպքում աշխատողին կարող են մերժել պայմանագիր կնքելը: Այնուամենայնիվ, եթե նա համաձայն է բյուջեի հետ, որն ակնհայտորեն չի համապատասխանում սահմանված ժամկետներին, ինչպես նաև առկա ռեսուրսներին, ապա հենց որ որոշակի արդյունքների հասնելը պահանջում է պլանավորվածից ավելի ծախսեր, աշխատողը ստիպված է բացատրել այդ խնդիրը, չնայած. այն, որ ի սկզբանե բյուջեն սահմանվել է չափազանց ցածր մակարդակի վրա։

Հարկ է հիշել, որ ծրագրի բյուջետավորումը կարող է ռացիոնալ լինել: Այս դեպքում բյուջեի նպատակն առաջին հերթին ընկերության համար նախագծի իրական արժեքը սահմանելն է: Հետևաբար, եթե ծրագրի ղեկավարն ընդունում է բյուջե, որը զգալիորեն գերազանցում է ծախսերի հիմնավորման փուլի համար ընդունելի 15-20% սխալի սահմանը (տեղեկատվություն վերը նշված աղյուսակից), շատ հավանական է, որ իրավիճակը չսահմանափակվի միայն կառուցվածքի բացատրությամբ: բարձրագույն ղեկավարության պատճառներըայս ավելցուկը. Այս դեպքում ծրագրի ղեկավարը, ամենայն հավանականությամբ, կկորցնի աշխատանքը:

Ինչպե՞ս խուսափել դրանից:

Նման իրավիճակից խուսափելու համար ամերիկացի գիտնական Մ. Թոմսեթն առաջարկում է մենեջերներին ձևավորել իրենց նախագծերի բյուջեները: Այնուամենայնիվ, նա նշում է այս պահվածքի մի շարք պատճառներ.

• Դուք պատասխանատու եք ծրագրի ապագա ծախսերի և դրանց բյուջեն ծախսելու հնարավորության մասին հաշվետվության համար: Դա հնարավոր չի լինի, եթե աշխատեք կանխորոշված բյուջեով:
• Լինելով ծրագրի մենեջեր՝ դուք պետք է բոլորից լավ իմանաք, թե կոնկրետ ինչ արժե նախագիծը: Ձեր սահմանած բյուջեն համարվում է դրամական նպատակ: Այն պետք է ձեզ բավարարի հետևյալ պարամետրերով. հնարավորություն ընձեռի չափելու նախագծի հաջողությունը և լինի մենեջերի (այսինքն՝ ձեր) իրավասությունը չափելու միջոց։
• Դուք պետք է թույլ տաք բյուջեի տողերում որոշ նպաստներ: Սա չափազանց կարևոր է, եթե կոնկրետ ծախսերի ապագա հիմնավորումները ի հայտ գան: Հավելենք, որ ենթադրությունները համեմատվում են ընթացիկ ժամանակաշրջանի հնարավորությունների հետ, մինչդեռ հնարավոր բարդությունները հաշվի չեն առնվում։ Միայն այն դեպքում, երբ դուք հնարավորություն ունեք համեմատելու այս մակարդակում, բյուջեի գործընթացը կգործի այնպես, ինչպես նախատեսված է:

Ֆինանսական պլանի ստեղծում, հետևում և կատարում

Դուք պետք է իմանաք, որ նախագծերի բյուջեները ձևավորվում, վերահսկվում և իրականացվում են բիզնեսում ներգրավված միավորների ֆինանսական պլանից առանձին,ընկերությունն ամբողջությամբ։

Դրա համար կան պատճառներ.

• Նախագծերը հակված չեն կրկնվելու: Գերատեսչությունների և ստորաբաժանումների բյուջեները կազմվում են տարեկան: Նրանք հաճախ վերանայվում են յուրաքանչյուր վեց ամիսը մեկ կամ ավելի հաճախ: Նախագծերն ավարտում են իրենց գոյությունը դրանց իրականացումից անմիջապես հետո: Փաստն այն է, որ ծրագրի իրականացման ժամանակը կապված չէ ֆինանսական տարվա հետ։ Բյուջեի վերանայումն անցանկալի է. Բացառություն են այն դեպքերը, երբ նախնական տարբերակում հայտնաբերվում են կոպիտ սխալներ կամ երբ միջավայրը կտրուկ փոխվում է (դրանում է իրականացվում որոշակի նախագիծ):
• Մենեջերի ձեռքում՝ բյուջեի կատարման անմիջական վերահսկողությունը։ Հարկ է նշել, որ գերատեսչությունների և ստորաբաժանումների ֆինանսական պլանները, որպես կանոն, կախված են մի քանի ծառայությունների միջև ձևավորվող հարաբերություններից. Այնուամենայնիվ, անձնակազմի և համակարգի վերաբերյալ որոշումները կայացվում են բարձրագույն ղեկավարության կողմից: Նախագիծը, ընդհակառակը, բյուջեն օգտագործում է երկու ուղղությամբ՝ առկա ռեսուրսների օգտագործում (ձեռքբերումներ և անձնակազմ), դրանք արդեն իսկ գտնվում են վարչության տրամադրության տակ և բյուջեով, և արտաքին տիպի ռեսուրսների սահմանափակ օգտագործում։ որոնք ժամանակավորապես գրավում են. Լրացուցիչ աշխատողի վարձելը, այնուամենայնիվ, հանգեցնում է ֆիքսված ծախսերի. Ծրագրի համար անձնակազմի լրացուցիչ միավոր, որը սովորաբար արդեն ծառայության մեջ գտնվող ուժեր է ներգրավում:
• Բյուջեի կատարման հաջողությունն ուղղակիորեն կապված է ծրագրի գործողությունների պլանի, ինչպես նաև ռեսուրսների օգտագործման ժամանակացույցի անբասիր պահպանման հետ: Այն նաև բաղկացած էկախված նրանից, թե մենեջերը որքանով է պլանավորել յուրաքանչյուր փուլի իրականացումը, ինչպես նաև նրանից, թե արդյոք ծրագրի թիմում մասնակցող աշխատակիցները հավատարիմ են սահմանված ժամանակացույցին: Եթե որոշակի փուլի կամ աշխատանքի իրականացումն ամբողջությամբ հետաձգվում է, օրինակ, մարդկային կամ ժամանակային ռեսուրսների անհրաժեշտության պատճառով, քան ի սկզբանե որոշված էր, դա ինչ-որ կերպ ազդում է բյուջեի վրա անբարենպաստ ձևով, այսինքն. նախագծային աշխատանքների կատարման ծախսերի ավելացում.

Նման կանոններ, գոնե իդեալական իրավիճակում, պետք է կիրառեն ընկերության բոլոր ստորաբաժանումների ղեկավարները, ովքեր ունեն սեփական բյուջե: Արժե իմանալ, որ նրանցից յուրաքանչյուրը պատասխանատու է բյուջեի մակարդակը չգերազանցելու և, համապատասխանաբար, գերծախսերի համար։ Այնուամենայնիվ, գործնականում միայն ընկերությունների փոքրամասնությունն է խստորեն հետևում այս կանոնին: Մյուս կողմից, միայն մի քանի ընկերություններ են թույլ տալիս գերատեսչությունների տնօրեններին սահմանել բյուջեի մակարդակը, որն իսկապես անհրաժեշտ է բաժնում իրականացվող ծրագրի համար:

Մրցույթներ, բանակցություններ և համաձայնագրեր

Հետագայում նպատակահարմար է դիտարկել ծրագրի կուլմինացիոն փուլը՝ մրցույթների կազմակերպում, հատուկ տեղամասեր, ինչպես նաև համագործակցության և գործընկերության պայմանագրերի կնքում։

Մրցույթի ներքո պետք է հասկանալ մրցակցային սակարկությունը, որի ընթացքում իրականացվում է շուկայական ապրանքների և ծառայությունների մատակարարների ընտրություն։ Քաղաքային և պետական հաճախորդներն իրենց գործունեությունն իրականացնում են 44-FZ «Ոլորտում պայմանագրային համակարգի մասին» օրենքի շրջանակներում.ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների գնումներ՝ ապահովելու պետ. և քաղաքապետարանի կարիքները»:

Պետական կորպորացիաները, կազմակերպությունները, որոնք իրականացնում են կարգավորվող գործունեություն, բնական մենաշնորհներ, աշխատում են «Իրավաբանական անձանց որոշակի տեսակների ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների գնումների մասին» 223-FZ օրենքի համաձայն: անձինք» (օրինակ՝ շինարարական մրցույթներ).

Հատուկ վայրեր

Առևտրային կառույցները գործում են Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում գործող քաղաքացիական օրենսդրության շրջանակներում: Նրանք մրցութային կայքերում տեղադրում են տեղեկատվություն իրենց ծրագրերի մասին։ Գնմանը մասնակցելու իրավունք ունեն ինչպես ֆիզիկական, այնպես էլ իրավաբանական անձինք, որոնք լիովին համապատասխանում են հաճախորդի պահանջներին և Ռուսաստանի օրենսդրությանը:

Կան տարբեր մրցույթներ՝ բաց (այսինքն՝ բոլոր մասնակիցների համար), օրինակ՝ բաց մրցույթ, գնանշումների հայտ, էլեկտրոնային աճուրդ, առաջարկների հարցում; փակ (այսինքն՝ սահմանափակ թվով անձանց համար), օրինակ՝ սահմանափակ աճուրդներ և մրցույթներ։ Գնումները կարող են կատարվել ինչպես էլեկտրոնային, այնպես էլ թղթային տարբերակով։

Պետք է նկատի ունենալ, որ նման միջոցառումը պահանջում է լուրջ նախապատրաստություն, մասնավորապես՝ իրավական, ֆինանսական և տեխնիկական։ Դա անհրաժեշտ է պայմանագրի կիրառումն ու կատարումն ապահովելու համար։ Հետևաբար, ղեկավարներն ի սկզբանե պետք է ստեղծեն իրենց անձնակազմը թիմային աշխատանքի համար, քանի որ վերջնական արդյունքը կախված է աշխատակիցների կողմից իրականացվող գործողությունների համահունչությունից:

Մրցույթի իրականացման հիմնական փուլերը

Սխեմատիկորեն նման միջոցառումներին մասնակցությունը կարող է ներկայացվել հետևյալ կերպ. Շուկայի վերլուծություն → Ընտրություն և հետագա ստացումէլեկտրոնային ստորագրություն → Գրանցում → Մրցույթի վայրի որոնում → Ֆինանսական երաշխիքի պատրաստում → Հատուկ հաշվի բացում (դա անհրաժեշտ է գնումների մասնակիցների համար՝ համաձայն 44-FZ) → գնումների մասնակցության հայտի պատրաստում և հետագա ներկայացում → Ուղղակի մասնակցություն մրցույթում։ Վերջնական քայլը, իհարկե, արդյունքի հասնելն է։

Դիտարկենք ներկայացված ցանկի հիմնական փուլը՝ մասնակցությունը, օրինակ, շինարարական մրցույթին։ Դա կլինի էլեկտրոնային աճուրդ 44-FZ-ով: Նախապես որոշված ժամանակում հաճախորդը սկսում է քննարկել մասնակիցների դիմումները։ Երբ ձեր հայտը համարվում է աճուրդին մասնակցելու իրավասու, դուք պետք է հաշվարկեք նվազագույն գնի մակարդակը, որի համար պատրաստ եք շինարարական արտադրանք մատակարարել կամ մատուցել հարակից ծառայություններ, կազմակերպել աշխատանքը այս մրցույթի շրջանակներում:

Էլեկտրոնային աճուրդն անցկացվում է իրական ժամանակում։ Այսպիսով, գնի վերջին առաջարկը ներկայացնելուց հետո տասը րոպեի ընթացքում մասնակիցն իրավունք ունի «աճուրդի քայլում» առցանց կատարել իր սեփական առաջարկը՝ 0,5-ից մինչև 5% NMCC: Այլ կերպ ասած, քայլը, որը կարող է կատարվել միաժամանակ, չպետք է գերազանցի ծանուցման մեջ նշված գործընկերության (համագործակցության) պայմանագրի սկզբնական առավելագույն գնի 5%-ը։

Աճուրդի արդյունքներով կազմվում է արձանագրություն. Աճուրդն ավարտված համարվելուց հետո սկսվում է հայտերի լրացուցիչ մասերի քննարկման փուլը։

Եզրակացություն

Այսպիսով, մենք դիտարկել ենք բյուջետավորման կատեգորիան.բյուջեի նպատակը և տեսակները, ծրագրի փուլերը. Բացի այդ, մենք ավելի մանրամասն վերլուծեցինք հիմնական փուլը։ Հարկ է նշել, որ նույնիսկ սկսնակը կարող է հաղթել մրցույթում։ Ինչպե՞ս դա կիրառել գործնականում:

Էլեկտրոնային առևտուրը ներառում է հաճախորդների, այսինքն՝ փողի առկայություն։ Սակայն մրցույթը բացառում է ոչ պաշտոնական հարաբերությունները։ Համաձայնության հասնելու տարբերակ չկա. Պայմանագրով սահմանված պայմանները չկատարելը կարող է հանգեցնել պայմանագրի կորստի, միջոցների կորստի և որակազրկման պատճառով այլ աճուրդներին մասնակցելու հնարավորության կորստի: Սկսնակները հաճախ խախտում են այս կանոնները սովորական անուշադրության պատճառով:

Առաջին հերթին, դուք պետք է ձեռք բերեք մրցույթներ, որոնք չեն պարունակում խիստ կանոններ։ Օրինակ՝ առևտրային պլանի աճուրդում։ Դրանից հետո միայն նպատակահարմար է անցնել լուրջ մրցույթների, որոնք կարգավորվում են գնումների օրենսդրությամբ՝ համաձայն 44-FZ և 223-FZ: Հաղթանակի գլխավոր պայմանը ոչ այլ ինչ է, քան ուշիմությունը։ Առաջին հերթին պետք է մտածել աշխատանքի որակի, այլ ոչ թե պայմանագրի չափի մասին։

Պատկերացրեք, որ դուք դեռ հաղթել եք: Դուք պայմանագիր ունեք ձեր ձեռքերում: Կկարողանա՞ արդյոք ընկերությունը լրացուցիչ կարողություններ և ուժեր գտնել այն առանց խնդիրների իրականացնելու համար։ Իսկ եթե ոչ, ապա որքա՞ն գումար կպահանջվի աշխատողներ վարձելու կամ սարքավորումներ վարձելու համար: Արդյո՞ք գործարքը շահութաբեր կմնա:

Հարկ է հիշել, որ հայտատուների սխալներից առանցքայիններն են՝ ժամկետների խախտում, փաստաթղթերի անուշադիր ուսումնասիրություն, միաժամանակ բազմաթիվ մրցույթների մասնակցելու փորձեր, տեխնիկական պլանի անսարքություններ,առևտուրը վնասով. Այս ամենը կարող է հանգեցնել անբարենպաստ հետևանքների։ Այդ իսկ պատճառով անհրաժեշտ է նախապես կանխել թվարկված բոլոր թերությունները։