Ձեռնարկատիրական գործունեության հարկում՝ առանձնահատկություններ, եղանակներ, ձևեր

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Յուրաքանչյուր ոք, ով նախատեսում է բացել սեփական բիզնեսը, պետք է լուծի շատ կարևոր հարցեր։ Դրանք ներառում են աշխատանքի ուղղության ընտրությունը, բիզնես պլանի կազմումը, բիզնեսում ներդրումներ կատարելու համար միջոցներ գտնելը, ինչպես նաև հարկային համակարգի ընտրությունը։ Յուրաքանչյուր տնտեսվարող պետք է բյուջե վճարի հարկեր. Ձեռնարկատիրական գործունեության հարկումը թույլ է տալիս պետությանը ստանալ զգալի գումարներ։ Ընկերությունների և ձեռնարկատերերի կողմից վճարվող հարկերի տեսակները բազմաթիվ են, ուստի կարևոր է նախապես հասկանալ բոլոր հարկային համակարգերը՝ ամենահարմար ռեժիմն ընտրելու համար:

Համակարգերի տեսակները

Առաջին հերթին, դուք պետք է պարզեք, թե ինչ հարկային ռեժիմներ կան Ռուսաստանի Դաշնությունում: Դրանք ներկայացված են մի քանի ձևով՝ յուրաքանչյուրն իր նրբություններով և առանձնահատկություններով։

Բիզնեսի հարկման համակարգերը Ռուսաստանի Դաշնությունում ներկայացված են հետևյալ ձևերով՝

• ՀԻՄՆԱԿԱՆ. Նման համակարգը ստանդարտ կերպով նշանակվում է յուրաքանչյուր ընկերության կամձեռնարկատեր գրանցումից հետո. Այն համարվում է ամենաբարդն ու կոնկրետը։ Այն պահանջում է վճարել մեծ քանակությամբ հարկեր, որոնք ներառում են ԱԱՀ, եկամտահարկ և գույքահարկ: Կարող է կիրառվել լրացուցիչ ջրի հարկ կամ հանքարդյունաբերության հարկ: Ընկերությունները և անհատ ձեռնարկատերերը վճարում են տրանսպորտի վճար։ Այս ռեժիմով աշխատելու համար անհրաժեշտ է հաշվապահ վարձել, ով պատասխանատու կլինի վճարների հաշվարկման և հայտարարագրերի և հաշվետվությունների պատրաստման համար։
• USN. Այս պարզեցված համակարգը համարվում է ամենատարածվածը շատ ռուս ձեռնարկատերերի շրջանում: Ձեռնարկատիրական գործունեության մեջ հարկման օբյեկտը եկամուտն է կամ աշխատանքից ստացված շահույթը: Հետեւաբար, այս ռեժիմը ներկայացված է երկու տարբերակով. Այս համակարգն ունի բազմաթիվ առավելություններ, քանի որ այն հեշտ է հաշվարկել, և միայն անհրաժեշտ է տարեկան ներկայացնել հեշտ լրացվող հայտարարագիր Դաշնային հարկային ծառայությանը: Ձեռնարկատերերը հաճախ իրենց աշխատանքի սկզբում կատարում են իրենց հաշվապահական հաշվառումը, ինչը նրանց թույլ է տալիս գումար խնայել հաշվապահի աշխատավարձի վրա:
• UTII. Մուտքագրված եկամուտը կարող է օգտագործվել միայն սահմանափակ թվով աշխատանքի տողերի համար: Այս ռեժիմով ձեռնարկատիրական գործունեության հարկման առանձնահատկությունն այն է, որ տուրքի չափը որոշվում է՝ կախված տարբեր ֆիզիկական ցուցանիշներից: Դրանք ներառում են առևտրային հարկի չափը, ավտոբուսի նստատեղերի քանակը կամ այլ պարամետրեր: Բացի այդ, հաշվի է առնվում հիմքում ընկած եկամուտը: Այն որոշվում է գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի համար առանձին, և կարող է նաև զգալիորեն տարբերվել տարբեր տարածաշրջաններում: Օգտվե՛ք այս հարկային ռեժիմիցձեռնարկատիրական գործունեություն հնարավոր է միայն հանրապետության որոշ քաղաքներում։
• ԵՍԽՆ. Այս ռեժիմը կարող են կիրառել բացառապես գյուղատնտեսության ոլորտում գործունեություն իրականացնող ընկերությունները և ձեռնարկատերերը։ Համարվում է, որ հեշտ է հաշվարկել։ Բացի այդ, ձեզ հարկավոր չէ շատ տարբեր հաշվետվություններ պատրաստել: Դրույքաչափը ցածր է, ուստի հարկից օգտվելն իսկապես շահավետ է։ Բայց այն օգտագործվում է փոքր թվով բարձր մասնագիտացված կազմակերպությունների կողմից:
• PSN. Արտոնագրերը համարվում են անսովոր հարկման ռեժիմներ: Դրանք օգտագործվում են միայն ստանդարտ և պարզ գործունեության ոլորտներում աշխատող ձեռնարկատերերի կողմից։ Ձեռնարկատիրական գործունեությամբ զբաղվող ֆիզիկական անձանց նման հարկումը համարվում է պարզ և շահավետ։ Արտոնագիրը ձեռք է բերվում մեկ ամսից մինչև մեկ տարի ժամկետով: Այս ընթացքում ձեռնարկատերերից չի պահանջվում այցելել Դաշնային հարկային ծառայություն կամ որևէ փաստաթուղթ և հաշվետվություն ներկայացնել այս հաստատությանը: Հետեւաբար, նման պարզեցված ռեժիմը հաճախ ընտրվում է SP- ի կողմից: Բացասական կողմն այն է, որ անհնար է նվազեցնել արտոնագրի արժեքը Կենսաթոշակային հիմնադրամին կամ այլ ֆոնդերին փոխանցված մուծումների համար։։

Այսպիսով, անհատ ձեռնարկատիրական գործունեության կամ ընկերությունների հարկումը կարող է իրականացվել տարբեր համակարգերի և ձևերի հիման վրա։ Հատուկ ռեժիմի ընտրությունը կախված է աշխատանքի ուղղությունից, ինչպես նաև նրանից, թե որ թիրախային լսարանին է ուղղված բիզնեսը: Եթե Ձեզ անհրաժեշտ է պարբերաբար համագործակցել ԱԱՀ վճարող այլ ընկերությունների հետ, ապա ստիպված կլինեք ընտրել միայն BASIC-ը:

Բնութագրեր ՀԻՄՆԱԿԱՆ

Ստանդարտը հարկման ընդհանուր համակարգն է։ Այն հանձնարարվում է յուրաքանչյուր ընկերության կամ ձեռնարկատիրոջ գրանցումից անմիջապես հետո: Հետևաբար, եթե այլ ռեժիմով աշխատելու անհրաժեշտություն կա, ապա գրանցումից հետո մեկ ամսվա ընթացքում պահանջվում է համապատասխան ծանուցում ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայություն։

Ձեռնարկատիրական գործունեության հարկումը OSNO-ի շրջանակներում համարվում է բավականին բարդ։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ այս ռեժիմից օգտվելիս ձեռնարկատերը կամ ընկերությունը պետք է վճարի իսկապես մեծ քանակությամբ տարբեր հարկեր և տուրքեր։ Տարբեր վճարների վճարումից ազատում կարելի է ստանալ միայն այն դեպքում, եթե ընտրում եք աշխատանքի արտոնյալ գիծ:

ՀԻՄՆԱԿԱՆ IP-ի համար

Անհատ ձեռնարկատիրական գործունեության հարկումը OSNO-ի շրջանակներում ենթադրում է անհատ ձեռներեցներին տարբեր տեսակի հարկեր վճարելու անհրաժեշտություն.

• ԱԱՀ, և որոշ իրավիճակներում այդ վճարի փոխանցումը անհրաժեշտ է համարվում ձեռնարկատիրոջ համար, օրինակ, եթե նա աշխատում է ԱԱՀ վերադարձնող մեծ թվով ընկերությունների հետ;
• ակցիզային հարկեր, որոնք վճարվում են ալկոհոլի կամ ծխախոտի արտադրանքի, ավտոմեքենաների կամ այրվող նյութերի արտադրության կամ վաճառքի համար;
• Անձնական եկամտահարկ՝ հաշվարկված՝ կախված ձեռնարկատիրոջ ստացած եկամուտից, որը գրանցվում է ֆինանսական հաշվետվություններում;
• ներդրումներ ձեզ և PF-ում, FSS-ում և MHIF-ում պաշտոնապես աշխատող բոլոր աշխատակիցների համար;
• օգտակար հանածոների արդյունահանման հարկ, եթե ձեռնարկատերը գործունեության ընթացքում օգտագործում է տարբեր ընդերք որոշակի նյութեր ձեռք բերելու համար;
• ջուրգանձվում է վճար, եթե անհրաժեշտ է լինում մեծ քանակությամբ ջրային ռեսուրսներ օգտագործել գործունեության համար;
• մաքսատուրքեր, եթե նախատեսվում է ապրանքներ տեղափոխել Ռուսաստանի Դաշնության սահմանով;
• վճար վայրի բնության օբյեկտների օգտագործման համար;
• մոլախաղերի հարկ, եթե ձեռնարկատիրոջ աշխատանքը կապված է գործունեության այս ոլորտի հետ;.
• տրանսպորտի հարկը վճարում են անհատ ձեռներեցները այնպես, ինչպես մասնավոր անձինք, հետևաբար դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցներն են, ովքեր պատասխանատու են այս վճարի հաշվարկման համար, որից հետո ձեռնարկատերը ստանում է միայն անդորրագիր;
• հողի հարկը հաշվարկվում է, եթե ձեռնարկատերը ունի որոշակի հողամասեր;
• գույքահարկը հաշվարկվում և վճարվում է այնպես, ինչպես բոլոր մյուս ֆիզիկական անձինք, որոնց վրա պաշտոնապես գրանցված են տարբեր արժեքներ։

Վերոնշյալ վճարների մեծ մասը հաշվարկվում և վերադարձվում է միայն այն դեպքում, եթե առկա է համապատասխան հարկման օբյեկտ, օրինակ՝ ավտոմեքենա, հող, ոչ բնակելի կամ բնակելի տարածքներ կամ այլ առարկաներ: Սովորաբար OSNO բիզնեսի հարկման համակարգից օգտվելիս ձեռնարկատերերը վճարում են ԱԱՀ, անձնական եկամտահարկ և գույքահարկ։

ՕՍՆՕ-ում գործող ընկերությունները վճարում են նույն հարկերը, բայց անձնական եկամտահարկի փոխարեն հաշվարկում են եկամտահարկը։ Դա որոշելու համար ընկերության հաշվապահը պետք է ճիշտ վարի տարբեր կոնկրետ և բարդ հաշվետվություններ, որոնք ներկայացված են հաշվեկշռով և ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվությունով:

ԱԱՀ-ի հաշվարկման և վճարման առանձնահատկությունները

Այս հարկի դրույքաչափը 18% է: Այն հաշվարկվում է ապրանքների ավելացված արժեքից։ Որոշ ապրանքներ, որոնք սննդամթերք են կամ երեխաների համար նախատեսված ապրանքներ, ենթակա են իջեցված դրույքաչափի՝ 10%։

Արտահանման ուղարկված ապրանքների համար սահմանվում է ընդհանրապես զրոյական դրույքաչափ։

Ինչպե՞ս է հաշվարկվում անձնական եկամտահարկը:

OSNO-ում գանձվում է միայն անհատ ձեռներեցներից: Բիզնես գործունեության մեջ օգտագործվող նման հարկային համակարգ ընտրելիս հնարավոր չի լինի հրաժարվել անձնական եկամտահարկից։

Այս վճարը հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է հաշվարկել ստացված եկամտի 13%-ը։ Որոշակի պայմաններում տոկոսադրույքը կարող է աճել մինչև 35%, օրինակ, եթե ձեռնարկատերը շահի որևէ մրցանակ, որի արժեքը գերազանցում է 4 հազար ռուբլին։

ՀԻՄՆԱԿԱՆ ընկերությունների համար

Բիզնեսի հարկման ընդհանուր համակարգը կարող են կիրառվել ոչ միայն անհատ ձեռնարկատերերի, այլ նաև տարբեր ընկերությունների կողմից։ Այն համարվում է ամենատարածվածը ՍՊԸ-ների կամ այլ ընկերությունների շրջանում։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ կիրառվում է ԱԱՀ, որը կարելի է վերադարձնել հարկային գրասենյակից։

Եթե ընկերությունն օգտագործում է այս ռեժիմը, ապա այն պետք է հաշվարկի և փոխանցի մեծ թվով տարբեր ներդրումներ, որոնք ներառում են՝

• Եկամտահարկ. Այն պահանջում է ամսական կանխավճարներ։ Դրա համար միջոցները փոխանցվում են մինչև հաջորդ ամսվա 28-ը։ Բացի այդ, եռամսյակայինմինչև եռամսյակի ավարտին հաջորդող ամսվա 28-ը կատարված կանխավճարները. Տարեվերջին հարկը վճարվում է մինչև հաջորդ տարվա մարտի 28-ը։
• ԱԱՀ. Այս հարկատեսակը պարտադիր է բիզնեսի հարկման ընդհանուր համակարգի համար։ Այն գանձվում է ինչպես ձեռնարկատերերից, այնպես էլ ընկերությունների սեփականատերերից: Այն պահանջում է վճարումներ կատարել մինչև հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտին հաջորդող ամսվա 20-ը։
• Ապահովագրավճարներ. Դրանք նաև վճարվում են ֆիրմաների և ձեռնարկատերերի կողմից: Միջոցները փոխանցվում են FSS, TFOMS և FFOMS ամսական մինչև հաջորդ ամսվա 15-ը: Տարեվերջին հաշվարկվում է վերջնական վճարը, որը վճարվում է մինչև հաջորդ տարվա ապրիլի 15-ը։
• Ակցիզներ. Դրանք պետք է հաշվարկվեն և փոխանցվեն, եթե ընկերության աշխատանքը կապված է երկիր ապրանքների ներմուծման հետ։ Դրանք վճարվում են հավասար չափերով մինչև հաջորդ ամսվա 25-ը։
• NDFL. Վճարվում է ընկերության կողմից պաշտոնապես աշխատող բոլոր աշխատակիցների համար: Դրա չափը կախված է յուրաքանչյուր աշխատողի իրական եկամուտից: Ձեռնարկատիրական գործունեությունից եկամտի հարկումը ենթադրում է ընկերություններից եկամտային հարկի հավաքագրում, ուստի ընկերության ղեկավարը պետք է իրեն նշանակի որոշակի պաշտոն և սահմանի աշխատավարձ, որից լրացուցիչ անձնական եկամտահարկ կգանձվի։

Այսպիսով, եթե ընկերությունները աշխատանքի համար ընտրեն ՕՍՆՕ-ն, ապա նրանք սկզբում պետք է վարձեն փորձառու հաշվապահ, քանի որ միայն նա կկարողանա պարզել, թե որ հարկերը և երբ փոխանցել: Պետք չէ մոռանալ հաշվետվության մասին, քանի որ յուրաքանչյուր լրացուցիչամիս, եռամսյակ և տարի տարբեր տեսակի փաստաթղթեր փոխանցելու Դաշնային հարկային ծառայությանը: Հաշվետվությունները պետք է ճիշտ լրացվեն, ուստի Ռուսաստանի Դաշնությունում ձեռնարկատիրական գործունեության հարկումը համարվում է բավականին բարդ գործընթաց։ Բայց հաճախ ընտրությունը ընկնում է միայն OSNO-ի վրա, քանի որ ընկերությունները պետք է աշխատեն այլ կազմակերպությունների հետ, որոնք իրենց գործունեության ընթացքում կիրառում են ԱԱՀ:

USN-ի բնութագրերը

Բիզնեսի հարկման պարզեցված համակարգը կարող է օգտագործվել ինչպես ձեռնարկատերերի, այնպես էլ տարբեր ընկերությունների կողմից։ Համարվում է, որ այն բավականին հեշտ է օգտագործել, ուստի հաճախ սկսնակ ձեռներեցները հաճախ ինքնուրույն են գլուխ հանում հաշվարկներից և լրացնում են հայտարարագիրը:

Այս հարկային ռեժիմն առանձնահատուկ է, և ձեռնարկատերերն ու ընկերությունները իրենք են որոշում դրա օգտագործման անհրաժեշտությունը։ Ձեռնարկատիրական գործունեության հարկման այս եղանակին անցնելու համար անհրաժեշտ է հաշվի առնել որոշ պայմաններ՝.

• կազմակերպությունում կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ մոտ պաշտոնապես զբաղված աշխատողների թիվը չի կարող գերազանցել 100 հոգին;
• պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու դիմումին նախորդող 9 ամիսների ընթացքում չի թույլատրվում, որ աշխատանքից եկամուտը գերազանցի 112,5 միլիոն ռուբլին, ինչը նշված է Արվեստում: 248 NK;
• ընկերությանը պատկանող ակտիվների արժեքը չպետք է գերազանցի 150 միլիոն ռուբլին։

Միայն նման պայմաններում է հնարավոր կիրառել նման ռեժիմ։ Բիզնեսի հարկման պարզեցված համակարգի կիրառումը թույլ է տալիսգործարարները բազմաթիվ վճարները փոխարինել մեկ հարկով և մեկ հայտարարագրով, որը հանձնվում է տարին մեկ անգամ. ԱԱՀ, անձնական եկամտահարկ կամ այլ հարկատեսակներ հաշվարկելու և վճարելու կարիք չկա։

Բացառություն է գույքահարկը, որը նույնպես հաշվարկում և վճարում են ձեռնարկատերերը կամ ընկերությունները, եթե նրանք ունեն որևէ ակտիվ, որը գնահատվում է կադաստրային արժեքի հիման վրա:

Պարզեցված հարկային համակարգն ընտրելիս յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր կարող է ինքնուրույն որոշել, թե ինչ հարկային դրույքաչափ կգանձվի.

• 6% գանձվում է ընկերության կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից տարվա ընթացքում ստացված բոլոր եկամուտների վրա;
• 15%-ը հաշվարկվում է բացառապես զուտ շահույթից, որի համար նախ պետք է որոշվի ձեռնարկության բոլոր պաշտոնապես հաստատված ծախսերը եկամուտից հանելով:

Մարզային մակարդակով տարբեր քաղաքների իշխանությունները հնարավորություն ունեն մի փոքր նվազեցնել վերը նշված դրույքաչափերը։ Ուստի հաճախ տնտեսվարող սուբյեկտների հարկման նման համակարգն իսկապես շահավետ է։ Բայց այն կարող է օգտագործվել միայն այն ձեռնարկատերերի կողմից, ովքեր բավարարում են որոշակի պահանջներ:

Անհատ ձեռնարկատերերը և ընկերությունները, որոնք ընտրել են պարզեցված հարկային համակարգը, պետք է հաշվի առնեն որոշ պահանջներ.

• վճարումները կատարվում են ընտրված ռեժիմով եռամսյակը մեկ, իսկ տարեվերջին պահանջվում է վերջնական հաշվարկ;
• դուք պետք է հետևեք կանխիկ գործարքների իրականացման գործընթացի հիմնական պահանջներին;
• վիճակագրական հաշվետվությունպետք է տրամադրվի տարեկան, և չի թույլատրվում, որ մեկ տարվա աշխատանքի համար ընկերությունում աշխատողների թիվը գերազանցի 100 հոգին;
• պահանջվում է բոլոր աշխատող աշխատողների և անձամբ ձեռնարկատիրոջ համար, ապահովագրավճարները պետք է փոխանցվեն;
• Նման պայմաններում գործատուն գործում է որպես հարկային գործակալ բոլոր աշխատողների համար, հետևաբար հենց նա է պարտավոր վարձու մասնագետների աշխատավարձից հաշվարկել և փոխանցել անձնական եկամտահարկը։

Դուք կարող եք անցնել այս ռեժիմին բիզնես գրանցելուց անմիջապես հետո կամ նոր տարվա սկզբից։

USN-ի դրական և բացասական կողմերը

Բավականին հաճախ ընտրվում է տնտեսվարող սուբյեկտների հարկման պարզեցված համակարգ։ Այն գրավիչ է համարվում ինչպես անհատ ձեռներեցների, այնպես էլ բավականին խոշոր ընկերությունների սեփականատերերի համար։ Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման դրական պարամետրերը ներառում են՝

• ընկերությունները պետք է վճարեն միայն մեկ հարկ, ինչը զգալիորեն նվազեցնում է ձեռնարկատերերի հարկային բեռը;
• տարին մեկ անգամ Դաշնային հարկային ծառայությանը տրամադրվում է միայն մեկ հայտարարագիր, հետևաբար հաշվապահական հաշվառումը համարվում է պարզեցված, ինչը թույլ է տալիս ձեռնարկատիրոջը ինքնուրույն կազմել բոլոր փաստաթղթերը;
• հաշվապահական հաշվառման կարիք չկա;
• Հարկի գումարն ամբողջությամբ կախված է ստացված շահույթից։

Բայց հեշտ ռեժիմի օգտագործումն ունի մի քանի նշանակալի բացասական կողմեր: Դրանք ներառում են՝

• այս համակարգով աշխատելու իրավունքը ցանկացած պահի կարող է կորցնել, այնպես որ դուք պետք է փոխեքBASIC-ում;
• ընկերությունները հաճախ ստիպված են լինում կորցնել կարևոր գործընկերներին և նույնիսկ հաճախորդներին, ովքեր ԱԱՀ-ի վերադարձի կարիք ունեն;
• եթե ընտրվում է շահույթի 15% տոկոսադրույք, ապա դուք ստիպված կլինեք շատ ժամանակ ծախսել փաստաթղթերի հավաքագրման վրա, որոնք պաշտոնապես հաստատում են բիզնեսի ծախսերը, և որոշ ծախսեր չեն կարող օգտագործվել գործընթացում: հարկային բազայի հաշվարկը, որը կհանգեցնի հարկի դրույքաչափի բարձրացմանը;
• Ընկերությունը չի կարող բացել տարբեր բաժիններ կամ աշխատել որոշակի տեսակի գործունեության վրա:

Հետևաբար, նախքան այս ռեժիմն ընտրելը, դուք պետք է ուշադիր գնահատեք դրա բոլոր բնութագրերը:

UTII-ի առանձնահատկությունները

Յուրաքանչյուր անհատ ձեռնարկատեր ձեռնարկատիրական գործունեության ոլորտում հարկային համակարգ ընտրելիս կարող է աշխատել UTII-ի վրա, եթե ընտրի այս ռեժիմին համապատասխան գործունեություն: Այս համակարգի վրա թույլատրվում է աշխատել միայն երկրի որոշ շրջաններում, ուստի նախ պետք է համոզվեք, որ այս ռեժիմը թույլատրված է որոշակի քաղաքում։

Ձեռնարկատիրական գործունեությունից անձնական եկամտի հարկման այս ձևն օգտագործելիս հաշվի են առնվում հատուկ ֆիզիկական ցուցանիշները, ինչպես նաև յուրաքանչյուր ոլորտի համար առանձին իշխանությունների կողմից որոշվող հիմնական շահութաբերությունը: Այս ռեժիմի օգտագործման հիմնական պարամետրերը՝

• վճարի չափը չի փոխվում ժամանակի ընթացքում, ուստի վճարումը կախված չէ ձեռնարկատիրոջ ստացած եկամուտից;
• միայն ձեռնարկատերերը կարող են օգտվել այս ռեժիմից, այնպես որ ընկերությունները՝ ոչկկարողանա աշխատել այս համակարգի վրա;
• պարտադիր չէ հաշվարկել և վճարել այլ տեսակի հարկեր, որոնք ներկայացված են անձնական եկամտահարկով, ԱԱՀ-ով կամ այլ վճարներով, քանի որ UTII-ն ամբողջությամբ փոխարինում է բոլոր մյուս փոխանցումները;
• հարկը վճարվում է եռամսյակը մեկ, և յուրաքանչյուր երեք ամիսը մեկ պահանջվում է կազմել և համապատասխան հայտարարագիր ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայություն;
• հաշվապահությունը համարվում է պարզեցված, հաճախ ձեռնարկատերերն իրենք են ներգրավված այս գործընթացում, ուստի կարիք չկա վարձել պրոֆեսիոնալ հաշվապահներ;
• պահանջվում է ապահովագրավճարներ վճարել իր ձեռնարկատիրոջ և նրա պաշտոնապես աշխատող աշխատակիցների համար:

Դուք կարող եք աշխատել այս ռեժիմով միայն բիզնեսի խիստ սահմանված ոլորտներում: Հարկավորման տեսակները բազմաթիվ են, բայց շատ ձեռնարկատերերի համար UTII-ը հաճախ համարվում է ամենաօպտիմալ ընտրությունը:

UTII-ի դրական և բացասական կողմերը

Այս ռեժիմի ընտրությունն ունի որոշ առավելություններ: Դրանք ներառում են՝

• հաշվապահական պարզություն, որը նվազեցնում է հաշվապահի բեռը, և ձեռնարկատերն ինքը կարող է զբաղվել այս գործընթացով;
• նվազեցնում է հարկային բեռը, քանի որ դուք պետք է վճարեք միայն մեկ հարկ՝ բազմաթիվ վճարների փոխարեն;
• վճարումը կախված չէ եկամտից, ուստի որոշ հաջողակ գործարարների համար նման փոխանցումներն իսկապես ցածր են։

Բիզնեսի հարկման այս ձևի օգտագործման թերությունները ներառում են այն փաստը, որ այն թույլատրվում է օգտագործել միայն կոնկրետ ոլորտներում աշխատելիս: ՆաևՇատ հաճախ ձեռնարկատերերը բախվում են այն փաստի հետ, որ ԱԱՀ վճարող խոշոր գործընկերները հրաժարվում են համագործակցությունից, քանի որ նրանք հնարավորություն չունեն վերադարձնելու նախկինում վճարված վճարի մի մասը։։

Վճարը պետք է փոխանցվի եռամսյակը մեկ՝ մինչև եռամսյակի ավարտին հաջորդող ամսվա 25-ը: Մինչեւ սույն ամսվա 20-ը պահանջվում է լրացուցիչ ներկայացնել ճիշտ լրացված հայտարարագիր ՖՏՍ բաժին։ Այն պարունակում է տեղեկատվություն անձամբ ձեռնարկատիրոջ, աշխատանքի ընտրված ուղղության և վճարման չափի ճիշտ հաշվարկի մասին։ Վճարման կամ հայտարարագրի բացակայությունը լուրջ հարկային իրավախախտում է, որի համար անհատ ձեռնարկատերերը ենթարկվում են վարչական պատասխանատվության, հետևաբար նրանք վճարում են զգալի տուգանքներ։

PSN-ի օգտագործման առանձնահատկությունները

Արտոնագրային համակարգը համարվում է բավականին կոնկրետ ընտրություն։ Այն կարող է օգտագործվել միայն անհատ ձեռնարկատերերի կողմից: Հարմար է միայն սահմանափակ թվով աշխատանքի ոլորտների համար: Այն իրականացնում է պարզեցված բիզնես գործունեություն։ PSN-ով հարկման տեսակը ներկայացված է մեկ ամսից մինչև մեկ տարի ժամկետով արտոնագրի գնմամբ: Այս ժամանակահատվածում որևէ վճար վճարելու կամ Դաշնային հարկային ծառայության փաստաթղթեր ներկայացնելու կարիք չկա:

Այս տարբերակը հարմար է տարբեր տեսակի աշխատանքների համար, որոնք ներկայացված են վարսավիրական կամ կենցաղային ծառայություններով: Պարզեցված հաշվառման պատճառով չի պահանջվում օգտվել հաշվապահի ծառայություններից: PSN-ի օգտագործման առանձնահատկությունները ներառում են՝

• ռեժիմի անցումը կամավոր է, ուստի նաձեռնարկատերը որոշում է օգտագործել SPE;
• դուք կարող եք փաստաթուղթ տրամադրել 1-ից 12 ամիս ժամկետով;
• պահանջված չէ վճարել լրացուցիչ հարկեր՝ ներկայացված անձնական եկամտահարկով, ԱԱՀ-ով կամ այլ վճարներով;
• Արտոնագրի արժեքը հաշվարկելիս հաշվի է առնվում հարկային բազայի 6% դրույքաչափը, որը ներկայացված է գործունեությունից հնարավոր եկամուտներով;
• արտոնագիր կարող է տրվել աշխատանքի 47 ոլորտ ընտրելիս;
• Ձեռնարկատերը չպետք է պաշտոնապես աշխատի 15 հոգուց ավելի;
• Տարեկան, աշխատանքից եկամուտը չի կարող գերազանցել 60 միլիոն ռուբլին։

Այս ռեժիմի առավելությունները ներառում են Դաշնային հարկային ծառայությանը հաշվետվություններ ներկայացնելու անհրաժեշտության բացակայությունը: Դուք չեք կարող օգտագործել KKM, և արտոնագրի արժեքը համարվում է ընդունելի: Թերությունն այն է, որ անհնար է նվազեցնել փաստաթղթի արժեքը ապահովագրավճարների հաշվին։ Այն կարող եք գնել առավելագույնը մեկ տարի ժամկետով, և միայն անհատ ձեռներեցները կարող են օգտվել նման համակարգից։

Ո՞վ է օգտագործում ESHN?

Գյուղատնտեսական միասնական հարկը նախատեսված է բացառապես գյուղատնտեսական ապրանքներ արտադրողների կամ վաճառողների համար։ Այս վճարի վճարող կարող են դառնալ միայն անհատ ձեռներեցները, KFK-ն կամ ընկերությունները: Դա անելու համար դուք պետք է դիմում գրեք Դաշնային հարկային ծառայությանը այս ռեժիմին անցնելու մասին։

ESHN-ից օգտվելիս այլ հարկատեսակներ հաշվարկել և փոխանցել չի պահանջվում։ Հարկային բազան որոշելիս պահանջվում է եկամուտից հանել ծախսերը, որից հետո ստացված արժեքը բազմապատկվում է 6%-ով։։

ESKhN համարվում էբարենպաստ ռեժիմ, սակայն դրա կիրառումը պահանջում է, որ հարկ վճարողը լինի գյուղատնտեսական մթերք արտադրող կամ վաճառող, և դրա վաճառքի տեսակարար կշիռը ընդհանուր եկամտի մեջ չպետք է լինի 70%-ից պակաս: Այս ռեժիմին անցնելու համար դուք պետք է ծանուցում ուղարկեք գրանցումից հետո մեկ ամսվա ընթացքում կամ մինչև հաջորդ տարվա դեկտեմբերի 31-ը։

Թույլատրվում է ESHN-ը համատեղել հարկային այլ ռեժիմների հետ։ Այս ռեժիմը շահավետ է համարվում գյուղմթերքների անմիջական արտադրողների համար, սակայն դրան անցումը կամավոր է, հետևաբար թույլատրվում է աշխատել այս ոլորտում՝ օգտագործելով այլ համակարգեր։

Եզրակացություն

Այսպիսով, հարկերը և ձեռնարկատիրական գործունեության հարկումը կարևոր պահ է յուրաքանչյուր սկսնակ կամ երկարաժամկետ ձեռներեցների համար։ Պահանջվում է ճիշտ ընտրել ռեժիմը, որի հիման վրա բյուջե են վճարվելու հարկերը։ Դրա համար հաշվի են առնվում աշխատանքի ընտրված ուղղությունը, պարզեցված համակարգեր կիրառելու ունակությունը, ինչպես նաև անձամբ ձեռնարկատիրոջ ցանկությունները։

Շատ դեպքերում դուք պետք է աշխատեք ընդհանուր ռեժիմով, որպեսզի կարողանաք համագործակցել ԱԱՀ վճարող այլ ընկերությունների հետ: Այս ռեժիմը համարվում է ամենադժվարը, ուստի անհրաժեշտ է հաշվապահ վարձել: Այլ իրավիճակներում իդեալական լուծումը կլինի պարզեցված ռեժիմները, որոնք ձեզնից չեն պահանջում վճարել մեծ վճարներ և պատրաստել մեծ թվով տարբեր հաշվետվություններ: