Պատգրված հարկ - ի՞նչ է դա:

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Հարկային ռեժիմ ընտրելիս ձեռնարկատերերը հաճախ ուշադրություն են դարձնում հաշվարկված հարկին, որը կարճ անվանում են UTII: Այս համակարգը սահմանափակված է իր կիրառմամբ, քանի որ այն վերացվել է բազմաթիվ քաղաքների տեղական իշխանությունների կողմից: Միևնույն ժամանակ, այն ունի բազմաթիվ անհերքելի առավելություններ. Նախքան այս ռեժիմին անցնելու դիմում կազմելը, դուք պետք է լավ իմանաք դրա օգտագործման նրբությունները, հարկի հաշվարկման և հայտարարագիր կազմելու կանոնները։

UTII-ի հայեցակարգ

UTII-ը համարվում է ձեռնարկատերերի կողմից հարկերի հաշվարկման հանրաճանաչ պարզեցված համակարգ: Մեկ հաշվարկված հարկն ունի որոշ առանձնահատկություններ.

• Հարկը հաշվարկելիս հաշվի չեն առնվում փաստացի դրամական մուտքերը, հետևաբար օգտագործվում է միայն պետության կողմից սահմանված հիմնական եկամտաբերությունը;
• կարող եք օգտագործել ռեժիմը սահմանափակ թվով քաղաքներում;
• անցում դրան կարող են իրականացնել անհատ ձեռնարկատերերը կամ տարբեր կազմակերպություններ;
• դիմումը թույլատրվում է միայն ձեռնարկատերերի և ձեռնարկությունների համար, որոնք գործում են համապատասխան գործունեության ոլորտներում;
• վճարը հաշվարկելիս լրացուցիչ հաշվի են առնվում ֆիզիկական ցուցանիշները,ներկայացված է առևտրի հատակի չափով, պաշտոնապես զբաղված աշխատողների թվով կամ այլ պարամետրերով։

Այս ռեժիմի անվիճելի առավելությունն այն է, որ նրանից պահանջվում է վճարել միայն մեկ հարկ, որը փոխարինում է այլ վճարների։ Այն հաշվարկվում և փոխանցվում է եռամսյակը մեկ: Յուրաքանչյուր եռամսյակ դուք լրացուցիչ պետք է կազմեք և ներկայացնեք հայտարարագիր:

Ռեժիմը կչեղարկվի՞։

Մինչև 2013 թվականը այս համակարգը պարտադիր էր օգտագործման համար, եթե աշխատանքի ընտրված ուղղությունը համապատասխանում էր ռեժիմի պահանջներին։ Սակայն այժմ այս համակարգին անցումը կամավոր է, ուստի ձեռնարկատերերն իրենք են գնահատում նման որոշման ռացիոնալությունը։

Պարբերաբար լուրեր են պտտվում, որ ամբողջ Ռուսաստանում վերացվելու է հաշվարկված հարկը, սակայն այդ ռեժիմն անընդհատ երկարաձգվում է։ 2016 թվականին Ռուսաստանի Դաշնության Նախագահը հրաման է արձակել դրա գործողության ժամկետը մինչև 2021 թվականը երկարացնելու մասին։

Հիմնական պարամետրեր

Եթե այս համակարգը ընտրված է հարկը հաշվարկելու համար, ապա դուք պետք է պարզեք, թե ինչ հատկանիշներ ունի այն: Հիմնական պարամետրերը հետևյալն են.

• մուտքագրված եկամտի վրա վճարվում է միայն մեկ հարկ, ուստի այլ տեսակի վճարներ հաշվարկել չի պահանջվում;
• վճարումները եռամսյակային;
• թույլատրվում է նվազեցնել ապահովագրավճարների հարկային բազան;
• ձեռնարկատերերն իրավունք ունեն նվազեցումներ կատարել այն ծախսերի համար, որոնք պետք է կատարվեն առցանց դրամարկղ գնելիս և տեղադրելիս;
• բոլոր IP-ն ևԱյս ռեժիմը կիրառող ընկերությունները մինչև 2019 թվականի հուլիսի 1-ը ազատվել են առցանց ՀԴՄ-ների օգտագործումից, ուստի այս որոշումը կամավոր է.
• 2018 թվականի գործունեության որոշ տեսակների համար դրույքաչափը սահմանվել է 0%։

Բազմաթիվ ձեռներեցների համար նման ռեժիմի ընտրությունը համարվում է արդյունավետ և նպատակահարմար։ Հաշվետվության հեշտության պատճառով անհատ ձեռնարկատերն ինքը կարող է կազմել հայտարարագիր, ուստի պրոֆեսիոնալ հաշվապահի աշխատանքի կարիք չկա։ Անցումային հեշտության պատճառով ցանկացած պահի կարող եք օգտագործել հարկային համակարգը հաշվարկված հարկի համար:

Ո՞ր ոլորտները կարող են կիրառել համակարգը:

UTII-ը միշտ չի կարող օգտագործվել, ուստի ձեռնարկատերերը պետք է լավ հասկանան, թե գործունեության որ ոլորտների համար է հարմար հաշվարկված հարկը: Աշխատանքի այս ոլորտները ներառում են՝

• կենցաղային ծառայությունների մատուցում;
• ապրանքների մանրածախ առևտուր, և գործընթացը պետք է իրականացվի 150 քմ-ից պակաս տարածք ունեցող խանութներում կամ տաղավարներում։ մ.;
• անասնաբուժական ծառայություններ;
• ավտոկայանատեղերի վարձույթ;
• մանրածախ առևտուր ստացիոնար առևտրային օբյեկտներում, որոնք չունեն առևտրային հարկեր;
• բեռների կամ ուղևորների փոխադրում, սակայն ընկերության պարկը չպետք է ունենա ավելի քան 20 մեքենա, որոնք օգտագործվում են ձեռնարկության գործընթացում;
• մեքենաների վերանորոգում, սպասարկում կամ ավտոլվացում;
• սննդի ծառայություններ առանց հաճախորդների սպասարկման հատուկ սենյակի;
• առևտուր հետոչ ստացիոնար մանրածախ ցանցեր, որոնք ներառում են բազմաթիվ կրպակներ, խանութներ կամ ֆուրգոններ;
• մատուցվում է սննդի ծառայություններ, սակայն սրահը, որտեղ այցելուները սնվում են, չի կարող գերազանցել 150 քմ տարածքը։ մ.;
• գովազդ մեքենաների վրա, մեքենայի ներսում, ինչպես նաև փողոցում գտնվող հատուկ կառույցներում;
• Վարձակալություն 150 քմ-ից պակաս կոմերցիոն տարածք կամ մանրածախ տարածք: մ.

Գործունեության ոլորտների թիվը, որոնց համար կիրառվում է UTII-ը, կարող է փոփոխվել տարածաշրջանային իշխանությունների կողմից: Որոշ շրջաններում այս ռեժիմի օգտագործումը լիովին արգելված է։ Մոսկվան այդ քաղաքներից մեկն է, ուստի մետրոպոլիայի ձեռնարկատերերը պետք է ընտրեն այլ համակարգեր աշխատանքի համար:

Հաճախ ձեռնարկատերերը ցանկանում են կիրառել հաշվարկված հարկ: Այս ռեժիմին համապատասխանող գործողությունները պետք է որոշվեն տարածաշրջանային կանոնակարգերի հիման վրա:

Պահանջներ հարկատուներին

Եթե ընտրված ուղղությունը հարմար է UTII-ի համար, ապա կարևոր է գնահատել բացվող բիզնեսի պահանջները: Հաշվարկված եկամտի հարկը կարող է կիրառվել հետևյալ պայմաններով`

• պաշտոնապես ընկերությունում չպետք է աշխատի 100-ից ավելի մարդ;
• եթե այլ ձեռնարկություններ ներդրումներ են կատարում կազմակերպությունում, ապա նրանց մասնաբաժինը չպետք է գերազանցի 25%-ը, սակայն այս սահմանափակումը չի տարածվում բացառապես հաշմանդամների կազմակերպությունների ներդրումներից ձևավորված ընկերությունների վրա, այլ այդպիսի ձեռնարկություններում հաշմանդամների թիվը. պետք է գերազանցի բոլոր աշխատողների 50%-ը;
• կազմակերպությունը չպետք է դասակարգվի որպեսխոշորագույն հարկատուներ;
• չի թույլատրվում օգտագործել ռեժիմը, եթե գործունեությունն իրականացվում է պարզ գործընկերության պայմանագրի կամ հավատարմագրային կառավարման հիման վրա։

Այս բոլոր պահանջները պետք է հաշվի առնվեն մինչև ռեժիմին անցնելու ուղղակի դիմումը։

Կիրառման առավելությունները

Այս հարկային համակարգն իսկապես պահանջված է բազմաթիվ ձեռնարկատերերի շրջանում։ Դա պայմանավորված է բազմաթիվ առավելությունների առկայությամբ, որոնք ներառում են՝

• ցածր հարկային բեռ ձեռնարկատիրոջ վրա, քանի որ հարկի դրույքաչափը սովորաբար ցածր է;
• հարկը հաշվարկվում է առանց հաշվի առնելու բիզնեսի իրական շահութաբերությունը, ուստի օգտագործվում է միայն հիմնական շահութաբերությունը, որը շատ դեպքերում շատ ավելի քիչ է, քան իրական շահույթը;
• օպտիմալ կերպով օգտագործեք ռեժիմը նշանակալի եկամուտներով;
• ապահովագրական վճարները ձեռնարկատիրոջ և նրա աշխատակիցների համար կարող են օգտագործվել հարկային բազան նվազեցնելու համար, ինչը անհնար է անել PTS-ի վրա, և հաճախ հարկը ամբողջությամբ ծածկվում է ապահովագրական վճարներով, ուստի այն չի պահանջվում վճարել: այն բյուջե;
• հնարավոր է հարկային բազայից հանել առցանց ՀԴՄ-ի ձեռքբերման և տեղադրման ծախսերը (միայն անհատ ձեռներեցների համար), որը պարտադիր է բոլոր ռեժիմների համար, թեև UTII-ի համար տարկետում է տրվում մինչև 2019 թվականի հուլիս;
• հաշվապահական հաշվառում չի պահանջվում, և կարիք չկա բազմաթիվ հաշվետվություններ կազմել և ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայությանը, այնպես որ սովորաբար ձեռնարկատերն ինքը կարող է հեշտությամբ հաղթահարել պարզ. UTII հայտարարագրեր, որոնք ներկայացվում են Դաշնային հարկային ծառայությանը եռամսյակը մեկ;
• այս ռեժիմին անցնելիս հաշվի չեն առնվում եկամտի որևէ սահմանափակում;
• կարող եք անցնել UTII նույնիսկ մեկ տարվա ընթացքում, ինչի համար համապատասխան ծանուցում է ներկայացվում Դաշնային հարկային ծառայություն աշխատանքի մեկնարկից հետո 5 օրվա ընթացքում;
• Հնարավոր է միավորել UTII-ը բոլոր մյուս հարկային համակարգերի հետ;
• թույլատրվում է չօգտագործել CCP-ն շահագործման ընթացքում, սակայն բացառություն է մանրածախ առևտուրը և սննդի ծառայությունների մատուցումը;
• որոշ շրջաններում առաջին անգամ ձեռնարկատերերին առաջարկվում է 0% դրույքաչափ որոշակի ժամանակի համար

Պատգրված հարկը դառնում է առաջնահերթություն այլ տարբերակների նկատմամբ՝ շնորհիվ իր բազմաթիվ առավելությունների։

UTII-ի թերությունները

Հարկավոր է նաև հաշվի առնել համակարգի որոշ թերություններ։ Դրանք ներառում են այն փաստը, որ եթե մանրածախ առևտրի ոլորտում մասնագիտացած ընկերությունն ունի առևտրի մեծ հատակ, ապա վճարի չափը կարող է նշանակալի լինել, հետևաբար, նման պայմաններում նպատակահարմար է օգտագործել պարզեցված հարկային համակարգը կամ նույնիսկ OSNO-ն: Նաև այս ռեժիմը ընտրված չէ այն ընկերությունների կողմից, որոնք պետք է հաշվարկեն ԱԱՀ, հակառակ դեպքում նրանք չեն կարողանա համագործակցել շատ կարևոր գործընկերների հետ։

Սկսնակների համար այս համակարգի ընտրությունը միշտ չէ, որ տեղին է: Դա պայմանավորված է նրանով, որ վարձի կոնկրետ չափը վճարվում է նույն չափով՝ անկախ բիզնեսի շահութաբերությունից։ Հետևաբար, եթե աշխատանքի առաջին փուլերում կորուստներ կան, դուք դեռ պետք է հարկ վճարեք։ Եթե մենք կիրառում ենք USN, ապա դա նախատեսված է նմանների համարպայմանավորում է ընդամենը մի փոքր նվազագույն վճար:

Ի՞նչ հարկեր պետք չէ վճարել:

UTII-ն ընտրելիս հարկ վճարողները ազատվում են բազմաթիվ վճարներ հաշվարկելու և վճարելու անհրաժեշտությունից: Հաշվարկված հարկ օգտագործելիս կազմակերպությունները պարտավոր չեն վճարել ԱԱՀ, եկամտահարկ և գույքահարկ։

Ձեռնարկատերերը չեն վճարում ԱԱՀ և անձնական եկամտահարկ, ինչպես նաև գույքահարկ։

Բացառություն է կազմում այն իրավիճակը, երբ հաշվեկշիռը պարունակում է հատուկ ցուցակում ներառված գույք, որտեղ բոլոր օբյեկտների համար հարկ է հաշվարկվում՝ ելնելով դրանց կադաստրային գնից։ Այս դեպքում դուք ստիպված կլինեք հաշվարկել և վճարել գույքահարկ։

Ինչպե՞ս անցնել ռեժիմին:

Յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր պետք է մտածի, թե ինչ համակարգ է օգտագործելու իր աշխատանքի ընթացքում։ Հաճախ ընտրվում է հաշվարկված եկամտի մեկ հարկի հարկման համակարգ, և նման պայմաններում անցում է նախատեսվում՝.

• անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ ընկերության գրանցման ժամանակ, որի մասին ծանուցում է ներկայացվում Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցներին;
• մեկ տարվա ընթացքում դուք կարող եք անցնել UTII-ի ցանկացած այլ ռեժիմից, և ծանուցումը պետք է ուղարկվի այս համակարգում աշխատանքի մեկնարկից հետո 5 օրվա ընթացքում:

Կազմակերպությունները Դաշնային հարկային ծառայություն են ներկայացնում փաստաթուղթ UTII-1 ձևով, իսկ ձեռնարկատերերն օգտագործում են UTII-2 ձևը: Փաստաթղթերը ներկայացվում են Դաշնային հարկային ծառայության բաժին աշխատանքի վայրում, և եթե ընտրվում է առևտրի կամ առաքման առևտրի, փոխադրման կամ գովազդի հետ կապված գործունեության ուղղությունը, ապա հաշվի է առնվում ձեռնարկատիրոջ կամ ընկերության գրանցման վայրը:.

Ինչպե՞ս է հաշվարկվում հարկը:

Գործարարները պետք է լավ տիրապետեն վարձի հաշվարկման կանոններին. Եթե ընտրված է հաշվարկված հարկատեսակ, ապա հաշվարկման համար օգտագործվում է հետևյալ բանաձևը՝

UTII չափ=հիմնական եկամտաբերությունֆիզիկական ցուցանիշդեֆլյատորի գործակիցճշգրտման գործակից15%3

15% -ը հարկային դրույքաչափն է, և այն կարող է նվազեցնել տարածքային իշխանությունները: 3-ը եռամսյակի ամիսների թիվն է, քանի որ հարկը պետք է վճարվի եռամսյակը մեկ։

Ճիշտ հաշվարկված հարկը կարող է կրճատվել ձեր և աշխատակիցների համար վճարված ապահովագրավճարների վրա, սակայն երկրորդ դեպքում նվազեցումը թույլատրվում է միայն 50%-ով։

Եզրակացություն

Այսպիսով, բարեխիղճ հարկը անհատ ձեռներեցների և ընկերությունների համար համարվում է հիանալի ընտրություն: Այն ունի բազմաթիվ առավելություններ, թեև համակարգի որոշ թերություններ կան: Անցումը համարվում է պարզեցված, բայց դուք կարող եք օգտագործել ռեժիմը միայն աշխատանքի սահմանափակ ոլորտներ ընտրելիս:

Որոշ քաղաքներում այս համակարգը ամբողջությամբ արգելված է։ Հաշվապահական հաշվառման և հարկերի հաշվարկման դյուրինության պատճառով ձեռնարկատերերին պետք չէ պաշտոնապես վարձել պրոֆեսիոնալ հաշվապահ: