Ինչպե՞ս կազմել նախնական հաշվետվություն: Կաղապար և կանոններ

2024 Հեղինակ: Howard Calhoun | [email protected]. Վերջին փոփոխված: 2023-12-17 10:30

Ծախսերի հաշվետվությունը հաշվապահական հաշվառման աշխատանքի հիմնական փաստաթուղթն է: Դրա հիմնական նպատակն է հաստատել հաշվետու անձի ծախսած գումարը։

Երկկողմանի միասնական ձև No AO-1 - մեկ ձև սեփականության ցանկացած ձևի յուրաքանչյուր իրավաբանական անձի համար: Բացառություն են կազմում միայն պետական աշխատողները, ովքեր 2002 թվականից օգտագործում են «0504049» հատուկ ձևաթուղթը։

Ծախսերի հաշվետվությունը յուրաքանչյուր աշխատակցի պատասխանատվությունն է, ով միջոցներ է ստանում գործուղման կամ որևէ նյութի կամ ապրանքի (օրինակ՝ գրասենյակային պարագաներ կամ սնունդ) գնելու համար։

Ճանապարհորդի ծախսերի հաշվետվություն

Ինչպե՞ս պատշաճ կերպով կազմել նախնական հաշվետվություն, եթե կազմակերպության կողմից աշխատողն ուղարկվել է որևէ առաջադրանք այլ քաղաքում:

Գործուղումը աշխատողի ուղևորությունն է՝ իր աշխատանքային պարտականությունները ընկերության գտնվելու վայրից դուրս կատարելու նպատակով: Երբեք չի լինում առանց ծախսերի, որոնք ենթակա են փոխհատուցման աշխատողին ընթացիկին համապատասխանօրենսդրություն.

Ճամփորդական ծախսերը ներառում են՝

• Երկկողմանի, բայց միայն եթե աշխատողը տոմսեր ունի։
• Վարձով բնակարան (չեկերը կամ անդորրագրերը պարտադիր են):
• Լրացուցիչ ծախսեր ներառված օրավարձերում։
• Հեռախոսազանգեր, փոստ, տարադրամի փոխանակում, տարանցման և միջնորդավճար, ուղեբեռի տոմս և ցանկացած այլ միջոցառում, առանց որի ուղևորության հիմնական նպատակը չի իրականացվի։

Բոլոր վերը նշված ծախսերը պետք է փաստաթղթավորվեն: Եթե մենք խոսում ենք օրական նպաստների մասին, ապա դրանց չափը սովորաբար նշվում է յուրաքանչյուր ձեռնարկության կողմից տրված գործուղման հրամանում կամ պաշտոնում: Գումարը կարող է տարբեր լինել՝ կախված նրանից, թե որտեղ է գնացել աշխատողը՝ տարածաշրջանում, Ռուսաստանի Դաշնության մեկ այլ սուբյեկտ կամ արտասահմանում:

Օրենսդրությունը չի սահմանում առավելագույն օրական նպաստ, բայց եթե դրանց արժեքը երկրի ներսում գերազանցում է 700 ռուբլին, իսկ դրանից դուրս՝ 2500 ռուբլին, ապա դրանք պետք է ենթարկվեն անձնական եկամտահարկի։ Գործուղումից վերադառնալուց հետո նախնական հաշվետվություն կազմելու հետ կապված խնդիրներ չպետք է առաջանան: Փաստաթղթի առաքման վերջնաժամկետը` ժամանման օրվանից ոչ ավելի, քան երեք օր: Եթե հաշվետու գումարն ամբողջությամբ չի ծախսվել, ապա տարբերությունը պետք է վերադարձվի գանձապահին մուտքային կանխիկացման միջոցով, իսկ եթե, ընդհակառակը, գերակատարում է տեղի ունեցել, ապա աշխատողը փոխհատուցվում է ամեն ինչի համար՝ օգտագործելով ելքային կանխիկ գումար: պատվիրել։

Որո՞նք են սխալ նախնական զեկույցի հետևանքները:

Ճիշտ կազմեք նախնական հաշվետվությունըաշխատողը պետք է գործուղվի եռօրյա ժամկետում, հակառակ դեպքում վերահսկիչ մարմինը կարող է այդ գումարը համարել եկամուտ, որի վրա պետք է գանձվեն անձնական եկամտահարկ և ապահովագրավճարներ։

Ի դեպ, 2016 թվականի հուլիսի 03-ի թիվ 290-FZ օրենքի նոր տարբերակի ընդունումը որոշակի ճշգրտումներ է մտցնում, օրինակ՝ լուրջ տուգանք ոչ պատշաճ ստուգում տրամադրելու համար։ Նախատեսվում է նաև սկսել օգտագործել Visa և MasterCard միջազգային ստանդարտներին համապատասխանող հատուկ բանկային քարտեր՝ ճանապարհածախսը վճարելու համար:

Ընդհանուր կանոններ

Ինչպե՞ս կազմել նախնական հաշվետվություն: Դուք պարզապես պետք է հետևեք հետևյալ կետերից յուրաքանչյուրին.

1. Հաշվետվությունը պետք է կազմվի ոչ ուշ, քան երեք աշխատանքային օրվա պահից՝

• լրացել է դրամական միջոցների թողարկման դիմումում աշխատողների կողմից նշված ժամկետը;
• աշխատողն աշխատանքի է գնացել, եթե այն ժամկետի ավարտը, որի համար տրվել է գումարը, ընկել է արձակուրդի կամ հիվանդության ժամանակ;
• աշխատակից վերադարձել է գործուղումից.

2. Հաշվետվություն կազմելու համար օգտագործեք թիվ AO-1 միասնական ձևը կամ ձեռնարկության կողմից ընդունված ձևը:

3. Աշխատակիցը, հաշվապահի հետ միասին, ով գիտի, թե ինչպես ճիշտ ձևակերպել նախնական հաշվետվությունները (օրինակը ակնհայտորեն հասանելի է օգտագործված ծրագրում), պետք է լրացնի փաստաթուղթը:

4. Կառավարիչը պատասխանատու է հաշվետվական թերթի հաստատման համար:

5. Ցանկացած նախնական փաստաթուղթ պետք է ուղեկցվի չեկերով, հաշիվ-ապրանքագրերով,տոմսեր և այլ փաստաթղթեր, որոնք հաստատում են, որ անձը իրականում ծախսել է հաշվետու միջոցները։

Լրացման պատվեր

Ինչպե՞ս կազմել նախնական հաշվետվություն:

Առաջին կամ ճակատային մասը պետք է լրացնի հաշվապահը։ Անհնար է անել առանց փաստաթղթի մանրամասները (համարը և ամսաթիվը), ձեռնարկության և հաշվետու անձանց մասին տեղեկություններ, տրված կանխավճարի չափը, ամփոփ տեղեկատվություն. ծախսված միջոցներ և հաշվապահական հաշիվներ, որոնց հիման վրա կարելի է. դատել շարժման և դուրսգրման մասին: Բացի այդ, այստեղ պետք է նշվի գերածախս կամ վերադարձված չօգտագործված կանխավճար:

Երկրորդ մասը պատռված անդորրագիր է, որում նշվում է, որ նախնական հաշվետվությունն ընդունվել է ստուգման համար: Լրացնելուց հետո հաշվապահը պետք է կտրի այն և տա հաշվետու աշխատողին։

Երրորդ մասը (AO-1 ձևի հետևի կողմը) պետք է լրացվի միասին: Հաշվետու աշխատողի խնդիրն է արտացոլել մանրամասները և յուրաքանչյուր ճիշտ կատարված վաճառքի անդորրագիր կցել նախնական հաշվետվությանը: Հաշվապահը պետք է լրացնի գումարը և հաշիվը, որը կարտացոլի ծախսված գումարը։

Փաստաթուղթը պետք է ստորագրված լինի աշխատողի, հաշվապահի և գլխավոր հաշվապահի կողմից: Միայն դրանից հետո այն կարող է հաստատվել ղեկավարի կողմից։

Ողջամիտ գերծախս

Ինչպե՞ս ներկայացնել ծախսերի մասին հաշվետվություն: Նախ պետք է համոզվեք, որ դա արդարացված է.

• ծախսերն ավելի բարձր ենհատկացված պահանջվում էր իշխանությունների անունից առաջադրանքը կատարելու համար;
• աշխատակիցն ունի օժանդակ փաստաթղթեր։

Եթե գոնե մեկ պայման չկատարվի, ապա գումարը չի վերադարձվում։

Գրանցման գումարի չափից ավելի ծախսերի փոխհատուցման կարգ

Գերծախսերի դեպքում հաշվապահի առաջ հարց է ծագում՝ ինչպես ճիշտ կազմել ծախսերի հաշվետվությունը։ KO-2 հաշվի կանխիկի երաշխիքային ձևի նմուշը հեշտությամբ կարելի է գտնել ինտերնետի հսկայական տարածքներում: Այս փաստաթղթի մանրամասները պետք է նշվեն հաշվետվության մեջ՝ «Գերազանցումը տրված է կանխիկ դրամով» տողում։

Աշխատողի կողմից գերծախսված միջոցների փոխհատուցման ժամկետն օրենքով սահմանված չէ։ Հետևաբար, եթե հաշվապահը նախնական հաշվետվության մեջ անմիջապես չի նշել թողարկման կարգի մասին տեղեկատվությունը, դա որևէ տույժ չի ենթադրի։

Աշխատավարձի քարտի չափից ավելի ծախսերի փոխհատուցման պայմաններ

Ներկայումս գրեթե բոլոր կազմակերպություններն աշխատողներին աշխատավարձ են փոխանցում բանկային քարտով։ Հնարավո՞ր է նույն կերպ աշխատողին վերադարձնել ծախսված գումարը ըստ ծախսերի հաշվետվության։

Օրենսդրությունը հստակ պատասխան չունի. Փաստաթուղթն ինքնին առաջարկում է գերծախսված հաշվետու գումարի փոխհատուցման միայն մեկ ձև՝ կանխիկ:

Նույն կարծիքը կիսել է Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկը 2006 թվականին իր թիվ 36-3/2408 նամակում։ Միևնույն ժամանակ, նրա նամակը, որը թվագրված է 2008 թվականի դեկտեմբերի 24-ի թիվ 14-27 / 513, պարունակում է տեղեկատվություն այն հարցի մասին, թե հնարավո՞ր է արդյոք բանկային քարտով վճարելհաշվետու գումարը չի մտնում Կենտրոնական բանկի իրավասության մեջ: Այդ ցանցային ձեռնարկությունն այս դեպքում պետք է ինքնուրույն զբաղվի իր խնդիրներով։ Եվ որպեսզի վերահսկող գործակալությունն ավելորդ հարցեր չունենա, խորհուրդ է տրվում օգտվել դրամարկղից։

Ինչպե՞ս փոխհատուցել աշխատակցի անձնական գումարը

Կազմակերպության աշխատակիցն ինքը կարող է գնալ անհրաժեշտ ապրանքները (աշխատանքները, ծառայությունները) գնելու իր հաշվին։ Այս դեպքում կարիք չկա լրացնել նախնական հաշվետվություն։ Ինչպե՞ս կազմակերպել վերը նշված քայլերը:

Գնումը հաստատող դիմումը և փաստաթղթերը (կանխիկ անդորրագրեր, հաշիվ-ապրանքագրեր, խիստ հաշվետվության ձևեր, ճամփորդական փաստաթղթեր և այլն) բավականին բավարար կլինեն:

Նախնական զեկույցի թողարկում 1С-ում

Յուրաքանչյուր հաշվապահ պետք է ծանոթ լինի այնպիսի փաստաթղթին, ինչպիսին է ծախսերի հաշվետվությունը: Ինչպե՞ս դասավորել 1C-ում: Ծրագրում փաստաթղթի գտնվելու վայրը «Բանկ և դրամարկղ» բաժինն է։

Ստեղծված պատուհանում նախ պետք է նշել կազմակերպության և հաշվետու անձանց մասին տեղեկությունները։ «Ավելացնել» կոճակը հասանելի կդարձնի աղյուսակը, որտեղ դուք պետք է արտացոլեք թողարկված միջոցների մասին բոլոր տեղեկությունները:

Կան կանխավճարի երեք տեսակ՝

• Դրամական փաստաթղթեր. Սա հաշվի է առնում օդային և երկաթուղային տոմսերը, վաուչերները, փոստային նամականիշերը և այլն։
• Կանխիկ. Փաստաթղթի հիմնական նպատակը կանխիկ դրամի դուրսգրումն է։
• Հաշվարկային հաշիվ: Փաստաթուղթն անհրաժեշտ է, որպեսզի հաշվի առնվի հաշվարկից անկանխիկ գումարի դուրսգրումըընկերության հաշիվներ։

Կանխիկի դուրսբերման մասին տեղեկատվություն ստեղծելու համար դուք պետք է սկսեք ստեղծել նոր ելքային կանխիկի պատվեր: Լրացնելուց հետո փաստաթուղթը պետք է տպվի և հանձնվի հաշվետու անձին, որպեսզի վերջինս լրացնի դրամական միջոցների ստացման տողը և ցուցանակները։ Միայն դրանից հետո կարող եք պահպանել և տեղադրել փաստաթուղթը:

ՀԴՄ կտրոնի աղյուսակային բաժնում պետք է նշել հաշվետու անձի կողմից գնված ապրանքների և նյութերի մասին տեղեկությունները։ Եթե ապրանքների գնումը ուղեկցվել է հաշիվ-ապրանքագրի տրամադրմամբ, ապա անհրաժեշտ է տեղադրել SF դրոշակ, ընտրել Մատակարարին և լրացնել նրա տվյալները։

«Վերադարձվող փաթեթավորում» բաժինը պահանջում է լրացնել տեղեկատվություն այն փաթեթավորման մասին, որին Մատակարարը սպասում է հետ:

«Վճարում» բաժնում գրանցվում են նախկինում գնված ապրանքների համար մատակարարին վճարված գումարները: Կանխավճարը արտացոլված է գրառման մեջ D 60.02 K 71.01.

«Այլ» ներդիրը նախատեսված է հաշվետու անձի այլ ծախսերը (գործուղում, ճանապարհորդություն, վառելիքի ծախսեր և այլն) հաշվառելու համար։